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全国税务系统题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税；房产税、契税是财产税。

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。6%、9%、13%一般是一般纳税人不同业务的适用税率。

3.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资薪金所得适用超额累进税率，根据不同的收入区间适用不同税率。比例税率适用于一些其他税目；定额税率适用于特定税种；超率累进税率如土地增值税。

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，灵活性不是税收的特征。

5.消费税主要在（）环节征收。

A.生产B.流通C.消费D.分配

答案：A

解析：消费税主要在生产环节征收，部分在进口、委托加工、零售等环节征收。流通环节一般不征消费税；消费环节不是主要征收环节；分配环节与消费税征收环节无关。

6.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

答案：A

解析：企业所得税纳税年度采用公历年度，即公历1月1日起至12月31日止。

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.核定登记

答案：D

解析：税务登记种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等，核定登记不属于税务登记种类。

8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.13%D.17%

答案：B

解析：从2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。

9.税收法律关系的主体是（）

A.征纳双方B.纳税主体C.征税主体D.税务机关

答案：A

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。纳税主体和征税主体都只是其中一部分；税务机关是征税主体的一部分。

10.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.加收滞纳金

答案：A

解析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。B、C选项属于强制执行措施；加收滞纳金不属于税收保全措施。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例》

答案：ACD

解析：税收实体法规定税收法律关系主体的实体权利、义务，如企业所得税法、增值税暂行条例、消费税暂行条例等。税收征收管理法属于税收程序法。

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。

3.下列个人所得，免征个人所得税的有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

答案：ABCD