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商贸企业开票实务操作手册与常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某商贸企业销售商品时，发票开具错误，客户要求重开，企业应在多长时间内办理更正？

A.当日内

B.3日内

C.7日内

D.10日内

2.商贸企业销售免税货物时，发票应如何开具？

A.全额开具增值税专用发票并备注“免税”

B.不开具发票，仅作内部记录

C.开具普通发票，不注明税额

D.开具专用发票，税额栏填写“0”

3.某商贸企业跨地区销售货物，发票开具地点应遵循什么原则？

A.货物运输地

B.销售方注册地

C.购买方所在地

D.销售合同约定地

4.商贸企业开具电子发票时，以下哪项不是必填信息？

A.购买方名称

B.商品名称及数量

C.发票代码和号码

D.销售方银行账号

5.发票丢失后，商贸企业应如何处理？

A.直接联系税务机关补开

B.通过发票系统自行作废后补开

C.向税务机关申请挂失，并在报刊公告

D.仅需向客户说明情况，无需额外操作

6.商贸企业销售旧货时，发票税率应如何确定？

A.按适用税率（如13%）

B.按简易计税（3%）

C.按免税政策

D.由税务机关协商确定

7.客户索取增值税专用发票，但商贸企业仅开具了普通发票，后续如何处理？

A.直接补开专用发票，无需说明原因

B.需经客户书面申请，税务机关批准后补开

C.无法补开，只能作废原发票重开

D.仅需向客户解释，无需额外手续

8.商贸企业开具发票时，商品价格与合同不符，应如何处理？

A.按合同价格开具，无需备注

B.在发票备注栏注明实际价格差异

C.必须重新开具发票，不得修改

D.由客户自行确认，企业无需承担责任

9.发票开具后，发现销售方名称错误，以下哪项操作正确？

A.直接修改发票内容

B.作废原发票，重新开具

C.在发票备注栏注明错误，无需作废

D.联系税务机关审批后修改

10.商贸企业使用税控设备开具发票，设备故障导致无法开票，应如何处理？

A.立即联系税务机关更换设备

B.使用手工发票暂时代替

C.通过发票系统申请临时开票权限

D.停止开票，等待设备修复

二、多选题（共5题，每题3分）

1.商贸企业开具发票时，以下哪些属于必填项目？

A.发票代码和号码

B.商品规格型号

C.销售方纳税人识别号

D.购买方开户行及账号

E.开票日期

2.发票作废时，以下哪些情形适用？

A.发票开具后未交付客户

B.客户要求重开，原发票未使用

C.商品价格错误，但未交付客户

D.发票开具后客户已付款，但需修改内容

E.发票开具后因故取消交易

3.商贸企业销售出口货物时，发票开具有哪些特殊要求？

A.需注明“出口”字样

B.税率栏填写“0”

C.必须使用红色发票打印

D.无需开具发票，仅凭出口报关单

E.可选择开具增值税专用发票或普通发票

4.发票管理中，以下哪些行为属于违规操作？

A.将不同客户的发票合并开具

B.擅自涂改发票内容

C.使用已作废的发票开具新单

D.发票开具后自行撕毁

E.按月度汇总开具发票，未逐笔明细

5.商贸企业使用电子发票时，以下哪些场景需进行实名认证？

A.首次申领电子发票专用章

B.开具首张电子发票

C.客户索取电子发票时

D.发票系统升级后重新登录

E.销售方名称变更后重新认证

三、判断题（共10题，每题1分）

1.商贸企业销售农产品时，可享受增值税免税政策，无需开具发票。（×）

2.发票开具后，如内容错误，可自行修改并加盖印章。（×）

3.跨地区销售货物，发票开具地必须与销售方注册地一致。（×）

4.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（√）

5.商贸企业可自行打印空白发票用于销售。（×）

6.发票丢失后，可通过报刊公告作废，无需税务机关介入。（×）

7.销售旧货的商贸企业，税率按简易计税（3%）征收。（√）

8.客户索取增值税专用发票，企业可拒绝，改为开具普通发票。（×）

9.发票开具后，如需修改销售方信息，必须作废重开。（√）

10.商贸企业使用税控设备开具发票，无需进行发票验旧。（×）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.商贸企业开具发票时，如遇客户信息错误，应如何处理？

2.简述电子发票的开具流程及注意事项。

3.商贸企业销售免税货物时，发票开具有哪些特殊要求？

4.发票作废有哪些情形？操作流程是什么？

5.跨地区销售货物时，发票开具地如何确定？有何依据？

五、案例分析题（共3题，每题10分）

1.某商贸企业销售一批货物给外地客户，因合同约定开具增值税专用发票，但企业误开具了普通发票。客户要求重开，企业应如何处理？需注意哪些问题