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基金会计岗位考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的第一责任人是？

A.基金托管人

B.基金管理人

C.基金销售机构

D.基金注册登记机构

A

B

C

D

2.以下不属于基金资产估值需考虑因素的是？

A.估值频率

B.交易价格

C.估值方法的一致性

D.基金规模

A

B

C

D

3.基金会计以（）为会计核算主体。

A.基金份额持有人

B.基金托管人

C.基金

D.基金管理人

A

B

C

D

4.开放式基金的会计分期以（）为单位。

A.日

B.周

C.月

D.季

A

B

C

D

5.基金财务会计报告不包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.净值变动表

D.现金流量表

A

B

C

D

6.基金会计核算中，（）是基金资产净值的关键。

A.资产估值

B.负债确认

C.收入确认

D.费用确认

A

B

C

D

7.基金会计的计量属性通常采用（）。

A.历史成本

B.重置成本

C.公允价值

D.可变现净值

A

B

C

D

8.基金会计核算中，投资收益不包括（）。

A.买卖价差收入

B.利息收入

C.股利收入

D.债券利息收入

A

B

C

D

9.基金会计的主要职责不包括（）。

A.基金资产估值

B.基金利润分配核算

C.基金产品设计

D.基金财务会计报告编制

A

B

C

D

10.基金会计核算中，（）是反映基金经营业绩的指标。

A.基金份额净值

B.基金资产总值

C.基金负债总值

D.基金所有者权益

A

B

C

D

答案：1.B2.D3.C4.A5.D6.A7.C8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的特点有（）。

A.会计主体是基金

B.会计分期细化到日

C.只以公允价值计量

D.基金资产与自有资产严格分开

A

B

C

D

2.基金资产估值需考虑的因素包括（）。

A.估值频率

B.交易价格

C.估值方法的一致性

D.估值方法的公开性

A

B

C

D

3.基金财务会计报告包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.净值变动表

D.附注

A

B

C

D

4.基金会计核算的内容包括（）。

A.证券交易及其清算的核算

B.持有证券的上市公司行为的核算

C.各类资产的利息核算

D.基金费用的核算

A

B

C

D

5.基金会计的计量属性包括（）。

A.历史成本

B.公允价值

C.重置成本

D.可变现净值

A

B

C

D

6.基金投资收益包括（）。

A.买卖价差收入

B.利息收入

C.股利收入

D.债券利息收入

A

B

C

D

7.基金会计的主要职责有（）。

A.基金资产估值

B.基金利润分配核算

C.基金产品设计

D.基金财务会计报告编制

A

B

C

D

8.基金会计核算中，（）是反映基金财务状况的指标。

A.基金份额净值

B.基金资产总值

C.基金负债总值

D.基金所有者权益

A

B

C

D

9.开放式基金的会计核算包括（）。

A.基金申购与赎回的核算

B.基金资产估值

C.基金利润分配核算

D.基金财务会计报告编制

A

B

C

D

10.基金会计核算中，（）是反映基金经营业绩的指标。

A.基金份额净值

B.基金资产总值

C.基金净收益

D.基金累计净值增长率

A

B

C

D

答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.AC7.ABD8.BCD9.ABCD10.CD

判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计的会计主体是基金管理人。（）

2.基金资产估值只需考虑估值频率。（）

3.基金财务会计报告只包括资产负债表和利润表。（）

4.基金会计核算以历史成本为主要计量属性。（）

5.基金投资收益只包括买卖价差收入。（）

6.基金会计的主要职责包括基金产品设计。（）

7.开放式基金的会计分期以月为单位。（）

8.基金资产与自有资产无需严格分开。（）

9.基金会计核算中，利息收入属于投资收益。（）

10.基金份额净值是反映基金财务状况的指标。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述基金会计核算的特点。

答：会计主体是基金；会计分期细化到日；以公允价值计量为主；基金资产与自有资产严格分开，保证独立性和安全性。

2.基金资产估值需考虑哪些因素？

答：需考虑估值频率，确定合适估值时间；交易价