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房产税会计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.房产税的纳税义务人是

A房产使用人

B房产代管人

C产权所有人

D房产承租人

2.房产税从价计征的税率为

A1.2%

B3%-5%

C12%

D4%

3.房产税从租计征的计税依据是

A房产原值

B房产余值

C租金收入

D房产净值

4.房产税的纳税期限为

A按月征收

B按季征收

C按年征收

D按次征收

5.下列房产中，应缴纳房产税的是

A国家机关自用房产

B公园自用房产

C个人出租住房

D学校自用房产

6.房产税的会计处理中，计提时应计入的科目是

A管理费用

B营业外支出

C销售费用

D财务费用

7.房产税的征税对象是

A房产

B土地

C建筑物

D房屋和建筑物

8.房产原值不包括以下哪项

A房屋造价

B附属设备

C土地使用权价值

D装修费用

9.房产税的税收优惠政策中，下列哪项符合规定

A企业停产房产免税

B军队出租房产免税

C个人住房免税

D宗教寺庙自用房产免税

10.房产税的申报期限通常为

A每月

B每季度

C每半年

D每年

单项选择题答案：1.C2.A3.C4.C5.C6.A7.A8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.房产税的计税方法包括

A从价计征

B从租计征

C从量计征

D混合计征

2.下列属于房产税免税范围的有

A国家机关自用房产

B军队自用房产

C公园自用房产

D个人出租住房

3.房产税会计处理涉及的科目有

A税金及附加

B应交税费

C管理费用

D固定资产

4.房产税的申报地点通常为

A房产所在地

B机构所在地

C个人户籍所在地

D税务机关指定地点

5.房产原值应包括的内容有

A房屋结构

B附属设备

C配套设施

D土地出让金

6.房产税的纳税人包括

A产权所有人

B承典人

C房产代管人

D房产使用人

7.下列哪些房产应缴纳房产税

A企业办公楼

B个人住宅

C出租商铺

D生产车间

8.房产税的税率形式有

A比例税率

B定额税率

C累进税率

D超额累进税率

9.房产税的纳税义务发生时间为

A自建房屋用于生产经营的次月

B委托施工企业建设的房屋竣工的次月

C出租房产的次月

D购置新建商品房的次月

10.房产税的申报资料通常包括

A纳税申报表

B房产证明

C租赁合同

D财务报表

多项选择题答案：1.AB2.ABC3.AB4.A5.ABC6.ABCD7.ACD8.A9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.房产税是对房产和土地一并征收的税种。（）

2.房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余值。（）

3.企业出租房产，房产税按租金收入的12%计算缴纳。（）

4.房产税由房产所在地的税务机关征收。（）

5.个人所有非营业用的房产免征房产税。（）

6.房产税的会计处理中，缴纳时直接计入管理费用。（）

7.房产原值中包含地价，应合并计算缴纳房产税。（）

8.房产税的申报期限通常为每年的1月和7月。（）

9.房产税属于地方税，收入归地方政府所有。（）

10.融资租赁的房产，房产税由承租人缴纳。（）

判断题答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.房产税的计税依据有哪两种形式？如何计算？

答：两种形式：从价计征和从租计征。从价：房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；从租：租金收入×12%（或4%）。

2.企业自用房产和出租房产的房产税会计处理有何不同？

答：自用房产计提时：借税金及附加，贷应交税费；缴纳时：借应交税费，贷银行存款。出租房产处理一致，收入计入其他业务收入，税费仍计入税金及附加。

3.房产税的税收优惠政策主要有哪些？

答：国家机关、军队、宗教寺庙等自用房产免税；个人非营业住房免税；危房、大修停用房产免税；公共租赁住房免税。

4.房产税的申报流程包括哪些步骤？

答：步骤：1.确定计税依据和税率；2.填写纳税申报表；3.提交相关证明材料；4.税务机关审核；5.缴纳税款；6.留存凭证。

讨论题（总4题，每题5分）

1.企业如何进行房产税的税务筹划？

答：合理划分房产与非房产部分；利用税收洼地政策；控制租金收入确认时点；选择最优计税方式；利用免税期政策。

2.分析房产税改革对房地产市场的影响。

答：可能提高持有成本，抑制投机；增加地方财政收入，优化土地财政；推动住房资源合理配置；对高端房产影响更大，促进市场分化。

3.如何理解房产税的