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税务局招聘考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种经济活动

C.一种管理手段

D.一种调节方式

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计征依据是？

A.销售额

B.利润额

C.营业额

D.资产额

4.税收法律关系的主体不包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务代理人

D.国家

5.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

6.税收的首要职能是？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

7.小规模纳税人适用的增值税征收率一般是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

10.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.A2.D3.B4.C5.C6.A7.A8.B9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于所得税类的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.特殊计税方法

4.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

5.下列属于税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

7.关税的纳税人包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

8.下列属于税收保全措施的有？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9.税收的经济职能主要体现在？

A.调节资源配置

B.调节收入分配

C.调节经济总量平衡

D.调节产业结构

10.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收征管法适用于所有纳税人。（）

5.税务机关有权对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人一定是自然人。（）

8.税收优惠政策越多越好。（）

9.税务代理是一种中介服务。（）

10.纳税人对税务机关作出的决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，它是税收首要的、基本的职能。税收通过参与社会产品和国民收入的分配，将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，以满足国家实现其职能的需要。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税等特点。它以商品或服务的增值额为计税依据，能促进专业化协作，保证税收收入的稳定增长，且税负公平合理。

3.简述税务登记的作用。

税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。它有利于税务机关掌握税源，加强征收管理，防止漏管漏征，建立税务机关与纳税人之间正常的征纳关系。

4.简述税收优惠的意义。

税收优惠可减轻特定纳税人负担，促进经济发展，如鼓励企业创新、扶持特定产业等。还能调节经济结构，引导资源合理