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2025年纳税基础与实务形考作业一试题与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些实体？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.以上所有

2.增值税的纳税人分为哪两大类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.企业和个体户

D.内地企业和外资企业

3.以下哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产租赁所得

4.企业会计准则中，资产负债表的作用是什么？()

A.反映企业的财务状况

B.反映企业的经营成果

C.反映企业的现金流量

D.以上都是

5.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.增值税的税率中，哪一档适用于销售不动产？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

9.增值税的申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

10.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.资产减值损失

12.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情况？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.收到预收款当天

D.发票开具当天

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.企业会计准则中，利润表的作用是什么？()

A.反映企业的经营成果

B.反映企业的财务状况

C.反映企业的现金流量

D.反映企业的负债情况

15.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为25%的基本税率和若干档次的__税率。

17.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售__。

18.个人所得税的起征点自__起调整为每月5000元。

19.企业会计准则规定，利润表应当反映企业在一定会计期间的经营成果，包括__。

20.增值税的纳税期限一般分为__，纳税人应当按期申报纳税。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点对所有纳税人都是一样的。()

A.正确B.错误

24.企业的会计记录必须以人民币为记账本位币。()

A.正确B.错误

25.增值税的征税范围仅限于国内发生的销售行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些限制条件？

28.问：个人所得税的税率是如何设置的？

29.问：企业会计准则中，资产负债表和利润表的关系是什么？

30.问：增值税的出口退税政策是如何规定的？

2025年纳税基础与实务形考作业一试题与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业和个体工商户等，因此选项D是正确的。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类，因此选项A是正确的。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、利息、股息、红利所得和房产租赁所得等，而劳务报酬所得是其中的一种，因此选项B是不正确的。

4.【答案】A

【解析】资产负债表主要反映企业的财务状况，因此选项A是正确的。