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国家开放大学《纳税筹划》形考4试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业为员工提供住房补贴是否属于免税福利？()

A.是

B.否

C.部分免税

D.需视情况而定

2.增值税纳税人提供交通运输服务应缴纳的税率为多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.企业所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.分支机构汇总缴纳

C.申报纳税

D.以上都是

4.个人所得税的纳税义务人是指谁？()

A.企业

B.个人

C.单位

D.政府机构

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出租房屋

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为成本费用在税前扣除？()

A.企业的罚款支出

B.企业支付的工资、薪金

C.企业购买固定资产的支出

D.企业为员工缴纳的医疗保险

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.金融服务

C.社会保险费

D.农业生产者销售自产农产品

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.税前扣除项目金额

9.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.直接缴纳

B.源泉扣缴

C.申报纳税

D.以上都是

10.企业出口货物，下列哪项属于出口退税范围？()

A.国内采购的原材料

B.出口货物销售款

C.出口货物的运费

D.出口货物的保险费

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业

B.转让土地使用权所得

C.获得政府财政补贴

D.节能环保项目

12.增值税的计税方法主要包括哪些？()

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.差额计税方法

D.超额累进计税方法

13.个人所得税的征税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.纳税筹划的基本原则有哪些？()

A.合法性原则

B.效益性原则

C.可行性原则

D.安全性原则

15.企业如何进行增值税的纳税筹划？()

A.优化采购策略，降低采购成本

B.合理选择增值税税率较高的业务进行外包

C.提高进项税额抵扣比例，减少应纳税额

D.选择合适的纳税期限，降低财务费用

三、填空题(共5题)

16.在企业所得税中，三新是指新技术、新工艺、新产品的研发，其研发费用在计算应纳税所得额时可以享受一定的______。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人采用______的计税方法。

18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满______年的个人。

19.纳税筹划的基本目标是实现税负的最优化，即通过合法的途径减少企业的______。

20.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，其中______是增值税的征税范围之一。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点对所有纳税人都是相同的。()

A.正确B.错误

24.纳税筹划可以通过避税手段来实现税负的最优化。()

A.正确B.错误

25.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述纳税筹划的原则及其在筹划过程中的重要性。

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些企业？

28.企业如何进行个人所得税的纳税筹划？请举例说明。

29.企业所得税的纳税筹划有哪些常见方法？

30.简述纳税筹划对企业财务状况的影响。

国家开放大学《纳税筹划》形考4试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据我国税法规定，企业为员工提供住房补贴不属于免税福利，需要依法纳税。

2.【答案】B

【解析】根据我国现行增值税政策，交通运输服务适用的税率为9%。

3.【答案】D

【解析】企业所得税的征收方