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2025年会计师事务所内部管理制度(2篇)

会计师事务所内部管理制度（一）

一、总则

为了加强会计师事务所的内部管理，提高事务所的工作效率和服务质量，规范事务所的执业行为，保障事务所和全体员工的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》等相关法律法规，结合本事务所的实际情况，制定本制度。本制度适用于本会计师事务所的所有部门和员工。

二、组织架构与岗位职责

1.股东会

股东会是事务所的最高权力机构，由全体股东组成。股东会行使下列职权：决定事务所的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会或者监事的报告；审议批准事务所的年度财务预算方案、决算方案；审议批准事务所的利润分配方案和弥补亏损方案；对事务所增加或者减少注册资本作出决议；对发行事务所债券作出决议；对事务所合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改事务所章程；公司章程规定的其他职权。

2.董事会

董事会是事务所的决策机构，对股东会负责。董事会设董事长一人，副董事长若干人。董事会行使下列职权：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定事务所的经营计划和投资方案；制订事务所的年度财务预算方案、决算方案；制订事务所的利润分配方案和弥补亏损方案；制订事务所增加或者减少注册资本以及发行事务所债券的方案；制订事务所合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；决定事务所内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘事务所经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘事务所副经理、财务负责人及其报酬事项；制定事务所的基本管理制度；公司章程规定的其他职权。

3.监事会

监事会是事务所的监督机构，对股东会负责。监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生。监事会行使下列职权：检查事务所财务；对董事、高级管理人员执行事务所职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；当董事、高级管理人员的行为损害事务所的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；向股东会会议提出提案；依照《公司法》第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；公司章程规定的其他职权。

4.管理层

事务所设总经理一名，副总经理若干名。总经理对董事会负责，行使下列职权：主持事务所的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施事务所年度经营计划和投资方案；拟订事务所内部管理机构设置方案；拟订事务所的基本管理制度；制定事务所的具体规章；提请聘任或者解聘事务所副经理、财务负责人；决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；董事会授予的其他职权。

5.各部门职责

审计部：负责各类审计业务的承接、实施和报告出具工作。包括年度财务报表审计、专项审计、经济责任审计等。审计部要制定详细的审计计划，合理安排审计人员，确保审计工作的质量和进度。

税务部：为客户提供税务咨询、税务筹划、税务代理等服务。税务部要及时掌握税收政策的变化，为客户提供合法、合理的税务解决方案。

咨询部：开展管理咨询、财务咨询等业务。帮助客户改善内部管理，提高经济效益。咨询部要深入了解客户需求，制定个性化的咨询方案。

质量控制部：对事务所的业务质量进行全程监控。制定质量控制政策和程序，对审计、税务等业务进行质量检查和复核，确保业务符合专业标准和法律法规要求。

人力资源部：负责人力资源的规划、招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等管理工作。人力资源部要根据事务所的发展战略，吸引和留住优秀人才，提高员工的专业素质和工作积极性。

财务部：负责事务所的财务管理工作。包括财务核算、资金管理、财务分析等。财务部要制定合理的财务预算，确保事务所的资金安全和正常运转。

三、业务承接与管理

1.业务承接流程

业务部门在接到客户业务意向后，首先对客户的基本情况进行初步了解，包括客户的行业特点、经营状况、财务状况等。然后进行风险评估，判断业务是否存在重大风险。如果风险在可接受范围内，业务部门与客户进行沟通，明确业务范围、服务要求、收费标准等事项，并签订业务约定书。业务约定书要明确双方的权利和义务，避免出现纠纷。

2.项目分配

业务承接后，由业务部门负责人根据项目的特点和审计人员的专业能力、工作经验等因素，合理分配项目团队成员。项目团队成员要明确各自的职责和分工，确保项目的顺利进行。

3.业务执行

项目团队按照审计计划和相关专业标准开展工作。在审计过程中，要收集充分、适当的审计证据，编制详细的审计工作底稿。审计工作底稿要真实、准确、完整地记录审计过程和结果。项目负责人要对项目团队成员的工作进