江苏2025年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题).docxVIP

江苏2025年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.研发费用

B.民营企业招聘费用

C.无形资产购置费用

D.职工福利费

2.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定的比例在税前抵免。下列哪项设备不符合抵免条件？()

A.节能设备

B.水资源循环利用设备

C.安全生产监控设备

D.常规办公设备

3.企业发生的下列哪项损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.财产损失

B.罚款

C.按照合同支付的违约金

D.因自然灾害造成的损失

4.企业发生的下列哪项支出不属于公益性捐赠支出？()

A.向教育机构捐赠

B.向环境保护组织捐赠

C.向红十字事业捐赠

D.向关联企业捐赠

5.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购置固定资产的支出

B.资产减值损失

C.职工培训费用

D.按照合同支付的违约金

6.企业转让无形资产取得的收入，下列哪项不属于应税收入？()

A.转让土地使用权

B.转让商标权

C.转让专利权

D.转让非专利技术

7.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购置环保设备支出

B.购置安全生产设备支出

C.购置消防设备支出

D.购置广告设备支出

8.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购置生产设备的利息支出

B.购置办公设备的折旧费用

C.购置研发设备的维修费用

D.购置无形资产的摊销费用

9.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购置生产设备的运输费用

B.购置办公设备的运输费用

C.购置研发设备的运输费用

D.购置无形资产的运输费用

10.企业发生的下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购置生产设备的运输费用

B.购置办公设备的运输费用

C.购置研发设备的运输费用

D.购置无形资产的运输费用

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.资产租赁收入

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.购置固定资产的支出

B.职工工资和福利费

C.研发费用

D.广告费用

E.罚款

13.以下哪些属于企业的成本费用？()

A.购置原材料成本

B.人工成本

C.管理费用

D.销售费用

E.财务费用

14.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些条件是必须满足的？()

A.符合国家规定的税收优惠政策条件

B.依法纳税，无欠税记录

C.依法进行会计核算，建立健全财务制度

D.企业性质为国有企业或集体企业

E.企业规模符合规定

15.以下哪些属于企业的无形资产？()

A.土地使用权

B.商标权

C.专利权

D.非专利技术

E.品牌形象

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内登记注册的企业，其境内、境外所得均应依法缴纳企业所得税。

17.企业所得税的税率一般为25%，但根据国家规定，对小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税，对高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

19.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

20.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率是固定的，不分企业类型和规模。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，所有成本费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多种优惠。()

A.正确