高频精选：税收学考研试题及答案.docVIP

高频精选：税收学考研试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.关税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税负转嫁的基本方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.中转

5.税收公平原则不包括？

A.横向公平

B.纵向公平

C.绝对公平

D.机会公平

6.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.房产税

D.营业税

7.税收的经济职能主要是？

A.资源配置

B.收入分配

C.稳定经济

D.以上都是

8.税收管理体制的核心内容是？

A.税收立法权的划分

B.税收执法权的划分

C.税收司法权的划分

D.税收征管权的划分

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.退税

C.补贴

D.加征

10.税收归宿是指？

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

答案：1.B2.C3.C4.D5.C6.D7.D8.A9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.下列属于税收原则的有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

3.影响税负转嫁的因素有？

A.商品供求弹性

B.市场结构

C.课税范围

D.税种性质

4.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

5.下列属于财产税的是？

A.契税

B.车船税

C.遗产税

D.印花税

6.税收管理的内容包括？

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收征管

7.税收筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

8.下列属于国际税收问题的有？

A.税收管辖权

B.国际重复征税

C.国际避税与反避税

D.国际税收协定

9.税收对经济的影响主要体现在？

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.经济增长

10.税收负担的衡量指标有？

A.宏观税负

B.微观税负

C.名义税负

D.实际税负

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人就是负税人。（）

3.税率越高，税收收入就越多。（）

4.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，不会影响税收收入。（）

5.税收公平就是指税负公平。（）

6.流转税是对商品流转额和非商品流转额征收的税。（）

7.税收管理体制的实质是解决中央和地方之间的税收分配关系。（）

8.税收筹划就是偷税漏税。（）

9.国际税收协定主要是为了避免国际重复征税。（）

10.宏观税负越高，对经济的阻碍作用越大。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，满足国家公共支出需求，为国家实现职能提供资金保障。

2.简述税负转嫁的条件。

答：商品经济存在，自由价格制度，课税商品供求弹性不同，课税范围宽窄等。

3.简述税收公平原则的含义。

答：包括横向公平和纵向公平，横向公平指条件相同者纳相同税，纵向公平指条件不同者纳不同税，且税负与负担能力相适应。

4.简述税收管理的重要性。

答：保障税收政策执行，确保税收收入足额征收，维护税收秩序公平公正，促进经济健康发展，实现国家职能。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

答：合理调整税种结构，完善增值税、消费税等；优化税率设计，兼顾公平与效率；加强税收征管，提高征管效率，减少税收流失。

2.谈谈税收对企业发展的影响。

答：增加企业成本，影响利润；不同税种影响企业经营决策；税收优惠可促进企业创新、投资和发展；合理税收政策利于企业公平竞争。

3.怎样看待税收筹划在企业中的应用？

答：合法的税收筹划可降低企业税负，增加收益；有助于企业合理安排资金；但要在法律框架内进行，避免违规风险。

4.分析国际税收竞争对