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税务及账务知识题库答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.增值税小规模纳税人征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

3.记账凭证的填制依据是？

A.原始凭证

B.汇总原始凭证

C.科目汇总表

D.汇总记账凭证

答案：A

4.资产负债表中，“货币资金”项目不包括？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产

答案：D

5.下列属于期间费用的是？

A.制造费用

B.生产成本

C.财务费用

D.直接人工

答案：C

6.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额？

A.当月全部抵扣

B.分月抵扣

C.按规定抵扣

D.不能抵扣

答案：C

7.会计账簿按用途分类不包括？

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.活页账簿

答案：D

8.企业缴纳的印花税应计入？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业税金及附加

答案：A

9.利润表中的“营业收入”项目包括？

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.A和B

答案：D

10.下列属于负债类科目的是？

A.应收账款

B.应付账款

C.固定资产

D.实收资本

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计核算方法的有？

A.设置账户

B.复式记账

C.成本计算

D.财产清查

答案：ABCD

2.财务报表至少应当包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：ABCD

3.下列属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

4.期间费用包括？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.制造费用

答案：ABC

5.会计凭证按照填制程序和用途可分为？

A.原始凭证

B.记账凭证

C.通用凭证

D.专用凭证

答案：AB

6.下列属于资产类科目的有？

A.库存商品

B.应收账款

C.累计折旧

D.无形资产

答案：ABCD

7.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

8.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

9.下列属于会计计量属性的有？

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

答案：ABCD

10.下列属于财务费用核算内容的有？

A.利息支出

B.汇兑损益及相关手续费

C.现金折扣

D.商业折扣

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

A.对

B.错

答案：B

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

A.对

B.错

答案：B

3.记账凭证必须附有原始凭证。（）

A.对

B.错

答案：B

4.资产负债表是反映企业某一时期财务状况的报表。（）

A.对

B.错

答案：B

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

A.对

B.错

答案：A

6.会计科目和账户反映的经济内容是一致的。（）

A.对

B.错

答案：A

7.增值税是价外税。（）

A.对

B.错

答案：A

8.利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。（）

A.对

B.错

答案：A

9.企业发生的支出都可以在企业所得税前扣除。（）

A.对

B.错

答案：B

10.会计核算以人民币为记账本位币。（）

A.对

B.错

答案：A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

答案：会计基本职能包括核算职能和监督职能。核算职能是指对经济活动进行确认、计量、记录和报告；监督职能是指对经济活动的合法性、合理性进行审查。

2.简述增值税的纳税期限。

答案：增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

3.简述资产的特征。

答案：资产具有以下特征：过去的交易或事项形成；由企业拥有或控制；预期会给企业带来经济利益。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：先计算应纳税所得额，再确定适用税率算出应纳税额，然后填写纳税申报表，在规定期限内报送税务机关，预缴税款，年度终了后进行汇算清缴，结清应缴应退税款。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务管理？