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税收会计基础知识测试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的纳税人身份识别号位数是多少？()

A.10位

B.15位

C.18位

D.20位

2.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月代扣代缴

B.年终汇算清缴

C.以上都是

D.以上都不是

4.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

5.关税的完税价格包括哪些项目？()

A.货物价款

B.运费

C.保险费

D.以上都是

6.土地增值税的纳税人是谁？()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地转让方

D.土地受让方

7.消费税的纳税地点在哪里确定？()

A.生产企业所在地

B.销售地

C.运输起始地

D.运输目的地

8.资源税的征收对象包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

9.环境保护税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.所在地税务机关

B.收入来源地税务机关

C.生产经营地税务机关

D.税务登记地税务机关

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.农业生产

D.财产租赁

E.公共交通

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.扣除项目

C.增值额

D.应纳税所得额

E.营业成本

12.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资本利得

13.关税的减免情况通常有哪些？()

A.无税出口商品

B.关税配额商品

C.国际组织无偿援助的物资

D.用于公益事业的捐赠物资

E.进口用于生产国营企业产品的设备

14.资源税的征收方式有哪些？()

A.从量计征

B.从价计征

C.混合计征

D.计税价格加成征收

E.税率累进征收

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年销售额超过__元。

16.企业所得税的会计处理中，固定资产的折旧方法通常采用__法。

17.个人所得税的征收范围包括__所得、__所得、__所得等。

18.关税的完税价格应当包括__、__、__等与货物有关的费用。

19.资源税的征收对象主要是__、__等非可再生资源。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票的购买方只需提供企业名称和纳税人识别号。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资薪金所得项目可以扣除个人承担的住房公积金。()

A.正确B.错误

23.关税的税率是根据商品的种类和原产地确定的。()

A.正确B.错误

24.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采、生产或者销售完毕的时间。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的进项税额？

26.企业所得税的纳税申报有哪些主要形式？

27.个人所得税的税率是如何设定的？

28.什么是关税的减免税？

29.资源税的征收原则是什么？

税收会计基础知识测试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税专用发票的纳税人身份识别号是18位，用于唯一标识纳税人。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，即纳税人应当在每个季度结束后15日内申报并缴纳当期税款。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式包括每月代扣代缴和年终汇算清缴，纳税人应当依法履行纳税义务。

4.【答案】B

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，分别适用于不同的商品和服务。

5.【答案】D

【解析】关税的完税价格包括货物价款、运费、保险费以及其他与货物有关的费用，应当依法计算。

6.【答案】C

【解析】土地增值税的纳税人是土地转让方，即在转让土地使用权过程中获得收益的单位和个人。

7.【答案】B

【解析】消费税的纳税地点为销售地，即在纳税人销