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税务法规考试自测题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，以下哪项不属于个体工商户的生产经营所得范围？

A.个人经营所得

B.劳务报酬所得

C.税务机关核定的应税所得

D.财产租赁所得

3.某公司2023年12月购置一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，2024年该设备应计提的折旧额为多少？

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2023年度实际发放的工资总额为500万元，已按工资总额计提了工会经费10万元，现需补缴工会经费，应补缴多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括以下哪些项目？（多选）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

7.某企业2023年取得销售收入1000万元，发生广告费支出200万元，根据《企业所得税法》，广告费支出在计算应纳税所得额时，可以税前扣除多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

8.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的比例为多少？

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

9.某个体工商户2023年度应纳税所得额为20万元，适用5%~35%的超额累进税率，其应缴纳的个人所得税额为多少？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

10.根据《印花税暂行条例》，房屋租赁合同应缴纳的印花税税率为多少？

A.0.1%

B.0.3%

C.0.5%

D.1%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.根据《企业所得税法》，以下哪些项目属于企业的不征税收入？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的财政贴息

2.某企业2023年度取得以下收入：销售货物收入500万元，提供劳务收入200万元，出租固定资产收入100万元，根据《增值税暂行条例》，以下哪些收入需要缴纳增值税？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租固定资产收入

D.转让土地使用权收入

3.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于居民个人的综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.利息所得

4.某企业2023年度发生以下支出：工资薪金支出300万元，福利费支出50万元，工会经费支出10万元，根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？

A.工资薪金支出

B.福利费支出（按工资总额14%扣除）

C.工会经费支出（按工资总额2%扣除）

D.职工教育经费支出（按工资总额8%扣除）

5.根据《印花税暂行条例》，以下哪些合同需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.建设工程合同

C.财产租赁合同

D.股权转让协议

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（正确/错误）

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，税负相对较轻。（正确/错误）

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，且不可自行开具增值税专用发票。（正确/错误）

4.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额税前扣除。（正确/错误）

5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（正确/错误）

6.某企业2023年购置一台设备，原值100万元，预计使用年限10年，无残值，采用加速折旧法计提折旧，2024年该设备应计提的折旧额为10万元。（正确/错误）

7.根据《印花税暂行条例》，购销合同应缴纳的印花税税率为0.3%。（正确/错误）

8.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以按工资总额的14%税前扣除。（正确/错误）

9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。（正确/错误）

10.根据《增值税暂行条例