2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.docxVIP

2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.购买固定资产的支出

C.为员工支付的培训费用

D.用于研究开发的支出

2.增值税一般纳税人提供应税服务时，增值税的税率通常为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.纳税人自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用差额征税方法

D.纳税人自行开具增值税普通发票

4.个人所得税的税率结构包括哪些级别？()

A.3个级别

B.4个级别

C.5个级别

D.6个级别

5.企业转让土地使用权，应缴纳哪种税费？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

6.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.无效的合同赔偿金

B.用于个人消费的支出

C.因违法经营被没收的财物

D.为员工支付的工资

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.用于购置固定资产的支出

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的折旧费

9.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.一次汇算清缴

B.分月或分季预缴，年终汇算清缴

C.分月或分季预缴，年度汇算清缴

D.以上都是

10.企业出口自产的货物，可以享受哪些税收优惠政策？()

A.免征增值税

B.免征关税

C.退还增值税

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情况可以构成增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

12.企业所得税的下列哪些费用支出可以在税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.研究开发费用

C.用于广告和业务的宣传费用

D.用于购置固定资产的支出

13.个人所得税的下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.企业下列哪些行为可能触发税务稽查？()

A.报送的财务报表数据与实际情况不符

B.未按规定申报纳税

C.纳税申报表填写不规范

D.虚开发票

15.税务师在进行涉税服务时，应遵循哪些基本原则？()

A.诚信原则

B.独立原则

C.客观原则

D.专业原则

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应按照销售额和规定的税率计算并缴纳的税种是______。

17.企业所得税的纳税期限通常为______，企业应当按期向税务机关报送纳税申报表并缴纳税款。

18.个人所得税的税率结构采用______超额累进税率，以适应不同收入水平的纳税人。

19.在增值税专用发票上，必须注明______，以供税务机关进行税收管理。

20.税务师在进行涉税服务时，应遵循______，确保服务的合法性和专业性。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内居住的个人。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产的支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时一次性扣除。()

A.正确B.错误

25.税务师在进行涉税服务时，可以同时为多个企业提供服务，但不得泄露企业的商业秘密。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.问：个人所得税的扣缴义务人有哪些？他们有哪些扣缴义务？

28.问：企业如何进行企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪