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税务国考考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.我国现行税率不包括？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.浮动税率

5.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

6.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

7.税收法律关系的主体是？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.国家

8.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

9.纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

10.下列不属于税收违法行为的是？

A.偷税

B.漏税

C.合理避税

D.抗税

答案：1.D2.A3.C4.D5.D6.B7.C8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本原则包括？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

3.税收优惠形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

4.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

5.下列属于地方税的是？

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.房产税

6.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

7.纳税申报的内容包括？

A.税种

B.税目

C.应纳税项目

D.适用税率

8.税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税务行政复议的范围包括？A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税义务人。（）

3.税率越高，税收收入越多。（）

4.增值税是价内税。（）

5.税收具有固定性，一经确定不能改变。（）

6.税务机关可以自行决定开征新税。（）

7.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）

8.代扣代缴义务人不是纳税人。（）

9.税务行政复议决定为最终决定。（）

10.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家财政收入的主要来源，具有筹集资金、满足国家履行职能需要的作用，能保证财政收入的稳定可靠。

2.什么是累进税率？

答：累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。

3.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税源管理；便于税务机关对纳税人纳税事项进行有效监督；保障纳税人合法权益，规范纳税行为。

4.税收优惠的意义是什么？

答：能减轻特定纳税人负担，促进经济发展，如鼓励企业创新、支持特定产业；可调节经济结构，引导资源合理配置；还利于吸引外资等，推动经济社会全面发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以保障税收收入？

答：加强税务登记管理，准确掌握税源；强化纳税申报审核，确保申报真实；严格税款征收，依法足额征缴；加强税务检查，打击偷逃税行为。

2.税收对经济调节的作用体现在哪些方面？

答：可调节产业结构，对鼓励或限制的产业实行不同税收政策；能调节收入分配，通过累进税率等调节贫富差距；还可引导资源合理流动，促进经济协调发展。

3.怎样完善税收制度以适应经济发展？

答：根据经济形势变化及时调整税种设置；优化税率结构，使其更合理；完善税收优惠政策，精准支持经济重点领域