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税务考试演讲题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家对企业的强制征收

C.国家对个人的无偿索取

D.国家的一种财政收入形式

2.增值税的纳税主体不包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.消费者

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下哪种不属于税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

5.消费税主要针对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.核销联

8.个人所得税中工资薪金所得的扣除标准是？

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

9.税收征管的核心环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.税务代理的主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.税务代理人

D.扣缴义务人

答案：1.A2.D3.C4.C5.B6.D7.D8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进消费

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

3.企业所得税的纳税调整项目包括？

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

4.税收征收管理法规定的税务机关的职责有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

5.税收违法行为包括？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

7.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

8.以下属于税收法律关系主体的有？

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.扣缴义务人

9.增值税专用发票的开具要求有？

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

10.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收优惠政策不利于公平竞争。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

7.纳税人可以根据自身情况随意选择纳税申报方式。（）

8.个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。（）

9.税务代理必须是有偿的。（）

10.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.√2.×3.√4.×５.×6.√７.×８.√９.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，监督经济活动，促进资源合理配置等。

2.增值税的计税方法有哪些？

答：一般计税方法和简易计税方法。

3.企业所得税的纳税申报期限是多久？

答：分月或分季预缴的，自月份或者季度终了之日起15日内申报；年度终了之日起5个月内报送年度纳税申报表。

4.税务行政复议的程序是什么？

答：申请、受理、审理、决定四个阶段。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善征管制度，提高信息化水平，加强部门协作等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：减轻企业负担，促进技术创新，吸引投资，推动产业升级等。

３.怎样优化纳税服务？

答：简化办税流程，提供多