商业银行系统内资金汇划清算核算体系.pdfVIP

知识点34商业系统内汇划与的核算

1.汇划与的组织体系

2.汇划与的基本做法

3.汇划与的基本程序

4.科目设置

5.汇划与的核算

1.汇划与的组织体系

•电子汇划与体系由汇划业务经办行、行、省区分行

和总行组成，各行间通过计算机网络连结。

•经办行是结算和汇划业务的行处。汇划业务的发生行是

发报经办行，汇划业务的接收行是收报经办行。

•行是在总行开立备付金存款账户的行，各直辖市分

行和二级分行均为行，行负责辖属行处汇划款项的

。在总行开立备付金账户，但不用于汇划款

项的，只用于系统内调拨和利息汇划。

•总行主要是系统内各经办行之间的汇划、各清

算行之间的及拆借、账户对账等账务的核算与管理。

2.汇划体系的基本做法

•实存，是指以行为单位在总行开立备付金存款

账户，用于单位汇划款项时。

•同步，是指经办行汇出汇入要同时进行，即当发报

经办行通过其行经总行将款项汇划至收报经办行的

同时，总行每天根据各行汇出汇入情况，从各该清

算行备付金账户付出或存入，从而实现各行之间的

。可见，各行在总行开立的备付金账户，

对实现划拨和非常重要。

•头寸控制，是指各行在总行开立的备付金存款

账户，保证足额存款，总行对各行汇划实行集

中。行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分

行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足，可向

总行借款。

•集中监督，是指在汇划体系中，总行对汇

划往来数据发送、、备付金存款账户资信情况和行

际间查询、查复情况进行管理和监督。

3.汇划的基本程序

•各发报经办行根据发生的结算汇划业务录入数据，全部及时发送至

发报行；

•发报行将辖属各发报经办行的汇划信息传输给总行；

•总行对发报行传输来的汇划数据即时传输给收报行；

•收报行当天或次日将汇划信息传输给收报经办行，从而实现汇

划业务。

•其