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公立医院全面预算管理体系培训演讲人：日期:

06典型医院实践案例目录01全面预算管理概述02预算编制流程规范03预算执行与动态控制04预算管理信息化建设05实施难点与对策建议

01全面预算管理概述

预算管理的定义与核心意义预算管理的定义预算管理是公立医院为实现既定目标，对内部资源进行合理分配、控制和监督的一种管理手段。01预算管理的核心意义通过预算管理，实现医院资源优化配置，提高资金使用效率，加强内部控制，降低运营成本，提升医院整体运营效益。02

公立医院实施背景与政策要求随着医疗卫生体制改革的深入，公立医院面临越来越多的挑战和机遇，需要通过预算管理来提高医院的管理水平和运营效率。实施背景国家出台了一系列关于公立医院预算管理的政策法规，要求公立医院必须实施全面的预算管理，加强预算监督和控制，确保医院财务稳健和可持续发展。政策要求

医院预算管理相关法规框架01法规框架《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规为医院预算管理提供了法律依据和制度保障。02预算管理的主要内容医院预算管理包括预算编制、审批、执行、调整、监督和考核等环节，各环节需严格按照法规要求进行，确保预算管理的合法性和有效性。

02预算编制流程规范

预算编制的基本原则与层级完整性原则平衡性原则真实性原则层级划分全面反映医院所有收支，不得遗漏。收入与支出相平衡，略有结余。数据真实可靠，不得虚报、瞒报。医院预算按部门、科室、项目等层级划分。

根据医院发展规划和年度计划确定。明确预算编制目标与政策财务部门汇总，对不合理部分进行调整。汇总与调整临床科室、职能部门各自编制。各部门编制预算草案010302年度预算步骤与周期规划经预算管理委员会审批后，正式发布执行。审批与发布通常以一年为一个预算周期，与医院财务年度相符。周期规划0405

共同参与分工合作监督执行沟通协调职能部门与临床科室共同参与预算编制全过程。通过会议、讨论等方式解决预算编制中的矛盾和问题。职能部门提供政策指导，临床科室负责具体预算编制。职能部门对临床科室预算执行情况进行监督和考核。职能部门与临床科室协同机制

03预算执行与动态控制

预算执行监控指标体系预算执行监控的要素包括预算完成率、预算执行进度、资金使用情况等。01监控手段通过定期的数据分析、预算执行情况的报告和实时信息系统监控等，确保预算执行情况的实时掌握。02风险预警设置预算执行的风险预警机制，及时发现和纠正预算执行中的偏差。03

差异分析与动态调整路径差异分析差异原因动态调整策略路径选择对比实际执行结果与预算计划，识别并分析产生的差异。深入分析差异产生的内在原因，如市场环境变化、内部运营调整等。根据差异分析结果，制定相应的调整方案，如调整预算、优化资源配置等。根据医院实际情况，选择最合适的调整路径，确保预算执行的有效性和灵活性。

绩效考核挂钩管理方法绩效考核指标奖惩机制考核方法挂钩方式建立与预算执行相挂钩的绩效考核体系，将预算执行情况纳入考核范围。采用定量和定性相结合的方式，对预算执行情况进行全面评估。根据考核结果，制定相应的奖惩措施，激励员工积极参与预算管理，提高预算执行效果。将绩效考核结果与薪酬、晋升等挂钩，增强预算管理的约束力和激励作用。

04预算管理信息化建设

医院ERP系统的支撑作用财务管理模块实现预算编制、审批、执行、调整、考核等全流程信息化管理力资源管理模块实现人员档案管理、薪酬发放、考勤管理等功能，为预算管理提供准确的人员信息。物资管理模块实现药品、医疗耗材、设备等物资的全流程跟踪和精细化管理。数据分析与决策支持模块通过数据挖掘和分析，为医院预算管理提供科学依据。

预算编审关键功能模块设计预算编制模块支持各部门按照预算目标进行预算编制，实现预算编制的自动化。预算审批模块实现预算的逐级审批和反馈，确保预算的合法性和合理性。预算执行模块实时监控预算执行情况，提供预警和反馈机制，确保预算目标的实现。预算调整模块支持根据实际情况对预算进行调整，并记录调整过程和原因。

成本数据联动分析技术成本核算模块成本分析模块成本预测模块成本管控模块实现科室、项目、病种等多维度的成本核算，为成本控制提供基础数据。通过对比分析、趋势分析等方法，深入剖析成本构成和变化趋势。基于历史数据和业务发展趋势，建立成本预测模型，为预算管理提供决策支持。实现成本预算、控制、核算和分析的闭环管理，有效降低医院运营成本。

05实施难点与对策建议

财务人员专业能力提升方案专业技能培训加强财务人员预算编制、核算、分析等方面的专业技能培训，提高其业务能力。01普及管理知识组织财务人员参与管理知识培训，包括全面预算管理、成本控制等方面的知识，提升其管理思维。02鼓励考取资格证书鼓励财务人员考取与财务专业相关的资格证书，如注册会计师、注册内部审