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2025年律师税务辩论题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括：

A.查询银行存款

B.检查账簿和凭证

C.调查纳税人的财产状况

D.限制纳税人的出境

答案：D

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受的优惠税率是：

A.15%

B.20%

C.12.5%

D.10%

答案：D

3.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入：

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.国债利息收入

答案：D

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为：

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.赞助支出

答案：D

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分：

A.准予在以后年度结转扣除

B.不得扣除

C.准予在以后年度全额扣除

D.准予在以后年度按50%扣除

答案：A

7.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得：

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

答案：C

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款：

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

答案：B

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产不得计提折旧：

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.存货

答案：D

10.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括：

A.查询银行存款

B.检查账簿和凭证

C.调查纳税人的财产状况

D.询问纳税人有关情况

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的优惠政策包括：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税

C.软件企业可以享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策

D.环保节能项目可以享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策

答案：A,C,D

3.个人所得税的免税收入包括：

A.国债利息收入

B.保险赔款收入

C.股息、红利所得

D.城镇居民基本养老金

答案：A,B,D

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率适用于：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人转小规模纳税人

D.小规模纳税人转一般纳税人

答案：B

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.赞助支出

答案：A,B,C

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分：

A.准予在以后年度结转扣除

B.不得扣除

C.准予在以后年度全额扣除

D.准予在以后年度按50%扣除

答案：A

7.个人所得税中，属于劳务报酬所得的收入包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

答案：C

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款：

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

答案：B

9.企业在计算应纳税所得额时，可以计提折旧的资产包括：

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.存货

答案：A,B,C

10.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.以上都是

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括查询银行存款。（正确）

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受的优惠税率是10%。（正确）

3.个人所得税中，国债利息收入属于免税收入。（正确）

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。（正确）

5.企业在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。（正确）

6.根据我国《企业所得税法