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税务副科级笔试题及答案

税务副科级笔试题

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人年应税销售额标准为（）。

A.300万元

B.500万元

C.800万元

D.1000万元

2.企业所得税法规定，职工福利费支出在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。

A.不超过工资薪金总额的8%

B.不超过工资薪金总额的14%

C.不超过工资薪金总额的20%

D.不超过实际发生额的60%

3.纳税申报期限通常为月度终了后（）日内。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

4.税务登记变更需在工商变更后（）日内办理。

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

5.虚开增值税专用发票的行为，税务机关可处（）罚款。

A.1万元以下

B.1万元以上5万元以下

C.5万元以上50万元以下

D.移送司法机关追究刑事责任

6.税务行政许可项目不包括（）。

A.增值税专用发票最高开票限额审批

B.印花税票代售许可

C.税收保全措施审批

D.发票领购资格认定

7.纳税信用等级评价中，D级纳税人的直接判级指标不包括（）。

A.虚开增值税专用发票

B.偷税金额占比10%以上

C.多次逾期申报

D.正常原因导致欠税

8.税收保全措施不包括（）。

A.冻结存款

B.查封商品

C.扣押货物

D.拍卖商品

9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为（）元。

A.500

B.800

C.1000

D.1500

10.小规模纳税人月销售额（）元以下，可享受增值税免税政策。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收实体法要素包括（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.纳税服务规范的核心内容包括（）。

A.网上办税服务

B.预约服务

C.税收宣传辅导

D.税务稽查

3.税务行政处罚种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

4.增值税进项税额抵扣条件包括（）。

A.取得合法抵扣凭证

B.用于应税项目

C.在规定期限内认证抵扣

D.发票抬头与纳税人名称一致

5.税务稽查工作流程包括（）。

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

6.税务行政复议管辖机关有（）。

A.上一级税务机关

B.本级人民政府

C.人民法院

D.仲裁委员会

7.消费税征税范围包括（）。

A.烟、酒

B.化妆品

C.小汽车

D.食品

8.税收风险管理环节包括（）。

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

9.“一窗通办”涵盖的业务有（）。

A.申报征收

B.发票管理

C.综合服务

D.稽查案件处理

10.智慧税务建设目标包括（）。

A.数据赋能征管

B.智慧服务升级

C.精准稽查

D.简化税收流程

判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人享受减税、免税期间无需办理纳税申报。（）

2.税款、滞纳金、罚款应按规定缴入国库。（）

3.对同一税务行政行为不服，只能向上一级税务机关申请复议。（）

4.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。（）

5.企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除。（）

6.税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。（）

7.偷税行为税务机关可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。（）

8.增值税专用发票由省级税务机关指定企业印制。（）

9.税收优先于抵押权、质权、留置权执行的前提是欠税发生在前。（）

10.A级纳税人可单次领取3个月增值税发票用量。（）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述优化纳税服务的主要措施。

2.作为副科级干部，如何协调部门协作？

3.如何确保减税降费政策红利直达市场主体？

4.简述税收风险管理基本流程。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提升基层税务干部信息化应用能力？

2.税务部门如何服务小微企业发展？

3.如何提升团队复杂政策执行能力？