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固定资产管理清单：资产盘点与报废处理工具指南

一、适用场景说明

本工具适用于企业、事业单位及各类组织对固定资产的全生命周期管理，具体场景包括：

定期全面盘点：年度或半年度对固定资产进行全面清查，保证账实相符，掌握资产实际使用状况；

部门交接盘点：人员调动、部门重组时，对涉及的固定资产进行交接盘点，明确资产权责；

专项抽查盘点：针对特定类别（如电子设备、办公家具）或高风险资产（如高价值仪器）进行不定期抽查，核实资产状态；

资产报废处置：对达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰的固定资产，进行规范化的报废申请、鉴定与处置流程。

二、操作流程详解

（一）资产盘点操作流程

1.盘点前准备

成立盘点小组：由行政部（或资产管理部）牵头，联合财务部、使用部门指定人员（如部门经理、资产管理员）组成小组，明确分工（如现场清点、数据记录、账务核对）；

准备盘点资料：获取最新的《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值等信息），打印盘点表（预留实盘数量、存放地点、状态备注等列）；

通知相关方：提前3个工作日通知各部门盘点时间及要求，保证资产责任人配合（如提前整理资产、提供相关凭证）；

清查账面数据：财务部核对台账与总账、明细账数据一致，保证账账相符，避免因账面错误导致盘点差异。

2.盘点中执行

现场清点核对：盘点小组携带盘点表、资产标签扫描设备（如适用），到资产存放地点逐项清点：

核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

检查资产实物状态（如在用、闲置、损坏、待报废）；

确认存放地点、使用人/责任人是否准确；

对可移动资产（如笔记本电脑、相机）进行拍照存档，保证可追溯。

记录差异情况：若发觉账实不符（如盘盈、盘亏）、资产状态异常（如损坏无法使用），需在盘点表中详细注明差异原因（如标签脱落、遗失、毁损），并由盘点人、资产责任人签字确认；

使用辅助工具：对大型或数量较多的资产，可使用Excel或专业资产管理软件（如用友、金蝶）实时录入盘点数据，提高效率并减少人工误差。

3.盘点后处理

汇总盘点数据：盘点小组收集各盘点表数据，汇总《固定资产盘点汇总表》，计算盘盈、盘亏数量及金额；

分析差异原因：针对盘盈、盘亏情况，由行政部联合财务部、使用部门查明原因（如漏记台账、资产调拨未更新、人为遗失等），形成《盘点差异说明报告》；

调整资产台账：根据审批后的差异报告，更新《固定资产台账》：

盘盈资产：补录入账，注明来源（如接受捐赠、自制）及价值评估依据；

盘亏资产：核实责任，按规定审批后进行账务核销；

反馈与存档：将盘点结果（含汇总表、差异报告、更新后的台账）报送管理层，并至少保存3年（电子档案需备份）。

（二）资产报废处理流程

1.报废申请发起

申请条件：固定资产符合以下任一情况可申请报废：

已达到或超过规定使用年限（如办公设备通常5-8年，机械设备10-15年），且无维修价值；

因技术落后、损坏严重，经专业技术人员鉴定无法修复或修复成本超过重置价值；

因自然灾害、意外等原因毁损，无法继续使用。

提交申请：由资产使用部门填写《固定资产报废申请表》，附以下资料：

资产原购置发票（或复印件）、台账信息页；

技术鉴定意见（如维修部门出具的《设备检修报告》）；

毁损资产的说明（如适用，需附现场照片）。

2.技术鉴定与审批

技术鉴定：由行政部组织技术专家（如设备工程师、外部专业机构人员）对申请报废的资产进行鉴定，确认是否具备报废条件，并在《报废申请表》中签署“同意报废”“建议维修”或“暂不报废”意见；

逐级审批：根据资产价值及重要性，履行审批流程：

一般资产（原值＜5000元）：使用部门负责人→行政部→财务部审批；

重要资产（原值≥5000元）：使用部门负责人→行政部→财务部→分管副总→总经理审批；

特殊资产（如涉密设备、特种设备）：需额外经安全管理部门或上级主管单位审批。

3.资产处置与账务处理

确定处置方式：根据审批结果，选择合规处置方式：

变卖：对仍有使用价值的资产（如二手办公设备），通过公开拍卖、产权交易所或授权回收机构变卖，回收款项入账；

报废拆解：无使用价值的资产，交由有资质的环保公司进行环保拆解（如电子产品需提取有害物质），留存《环保处置证明》；

捐赠：对符合公益捐赠条件的资产（如闲置教学设备），经批准后捐赠给公益组织，获取捐赠凭证。

账务核销：财务部凭审批通过的《报废申请表》、处置凭证（如变卖合同、回收单、捐赠证明），进行账务处理：

注销资产卡片，冲减固定资产原值与累计折旧；

变卖/捐赠收入按财务制度入账（如变卖收入计入“其他业务收入”，捐赠支出计入“营业外支出”）。

资产标签注销：行政部回收报废资产标签，撕毁或标注“已报废”，避免与正常资产混淆。

三、配套工具表单

表1：固定资产盘点表（部门/区域）

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