货币资金的核算.PPTVIP

银行汇票结算程序图汇款单位购货单位收款单位销货单位签发银行或汇款单位兑付银行收款单位开户行(1)申请汇票(2)签发汇票(3)持票办理结算(4)发运商品(5)办理进账(6)传递凭证(7)划转款项结清银行汇票（8）（二）银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1、银行本票的特点无论单位和个人凡需要在同一票据交换区域支付各种款项的，都可以使用；由银行签发，保证兑付，信誉高，支付功能强。2、种类：定额本票和不定额本票定额（1000元，5000元，10000元，50000元）3、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。2、银行本票结算的有关规定(1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（2)申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。(3)银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。可以在票据交换区域内将银行本票背书转让（4）适用范围：同城3、银行本票的结算程序（1）申请人应向银行提交“银行本票申请书”（2）出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票（3）申请人取得银行本票后，即可向填明的收款单位办理结算(4)收款企业在将收到的银行本票向开户银行提示付款时，应填写进账单，连同银行本票一并交开户银行办理转账。银行本票结算程序图付款单位购货单位收款单位销货单位付款单位开户银行收款单位开户银行(1)申请银行签发(2)签发银行本票(3)持银行汇票办理结算(4)向银行办理收款(7)划转款项(5)收款入账（6）传递票据(三）商业汇票商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1、商业汇票结算的有关规定（1）在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（2）出票人是交易中的收款人或付款人。（3）商业汇票须经承兑人承兑。（4）商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。（5）提示付款期限自汇票到期日起10日内。（6）商业汇票可以背书转让。（7）适用范围：同城异地均可2、商业汇票的种类商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（1）商业承兑汇票商业承兑汇票是指由收款人签发、付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票的承兑人是付款人，也是交易中的购货单位。商业承兑汇票的结算程序：

付款单位填制并承兑商业承兑汇票，收款单位收到商业承兑汇票，审核无误即按合同发运商品。在汇票到期日凭汇票委托开户银行收款，即填制委托收款凭证，连同商业承兑汇票一并交开户银行办理托收手续。若付款人的存款不足支付票款或付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，付款人开户行不负责付款，由购销双方自行处理?。

商业承兑汇票结算程序图收款单位销货单位付款单位购货单位收款单位开户银行付款单位开户银行(3)到期委托银行收款(8)通知入账(1)付款单位承兑汇票(2)发运商品(4)到期银行支付(6)划转款项(7)银行同意(5)传递凭证办理结算收款单位开户银行将委托收款凭证及商业承兑汇票寄交付款人开户银行，委托其代收货款。付款单位于汇票到期日之前，必须将票款足额交存银行，以备到期支付。付款人开户银行接到收款人开户银行转来的委托收款凭证及商业承兑汇票后，于汇票到期日，将票款从付款人账户内付出，划转给收款人开户银行并通知付款人。收款人开户银行接到付款单位开户银行划回的票款后，将委托收款凭证的收账通知联加盖“转讫”章交收款人，通知收款人款已收妥。（2）银行承兑汇票银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票的出票人是购货企业，承兑人和付款人是购货企业的开户银行。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存银行。承兑银行应在汇票到期日支付票款。如果出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行凭票向持票人无条件付款。银行承兑汇票结算程序图收款单位销货单位付款单位购货单位收款单位开户银行付款单位开户银行(5)到期委托银行收款(8)通