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2025年4月8日补考中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电商经营者

D.以上都是

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.净利润

C.所得额

D.税前会计利润

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.以上都是

5.财政收入的构成包括哪些？()

A.税收收入

B.非税收收入

C.资本金收入

D.以上都是

6.财政支出按性质分类，以下哪项不属于财政支出？()

A.日常支出

B.投资支出

C.社会保障支出

D.债务支出

7.政府预算按照编制周期分为哪些类型？()

A.年度预算

B.多年预算

C.紧急预算

D.以上都是

8.财政赤字是指什么？()

A.财政收入大于支出

B.财政收入等于支出

C.财政收入小于支出

D.财政收入与支出相等

9.以下哪项不是影响财政收支平衡的主要因素？()

A.经济增长

B.财政政策

C.行政管理效率

D.自然灾害

10.以下哪项属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策

D.产业政策

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.法定性

B.强制性

C.公平性

D.税收利益

12.财政政策在宏观经济调控中可以采取哪些手段？()

A.财政支出政策

B.税收政策

C.货币政策

D.价格政策

13.企业所得税的计税依据有哪些构成部分？()

A.销售收入

B.成本

C.费用

D.利息收入

14.政府预算的编制应当遵循哪些原则？()

A.合法性原则

B.实际性原则

C.综合性原则

D.公开性原则

15.影响财政收支平衡的主要因素有哪些？()

A.经济增长速度

B.财政政策调整

C.行政管理效率

D.自然灾害

三、填空题(共5题)

16.增值税是以商品（或劳务）在流转过程中实现的增值额为征税对象的一种税。

17.企业所得税的纳税人是实行独立经济核算的企业或者组织。

18.政府预算的编制遵循的原则之一是预算年度与会计年度一致。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

20.财政政策工具中的财政支出，按经济性质可以分为购买性支出和转移性支出。

四、判断题(共5题)

21.增值税是一种直接税，即纳税义务人与税负承担者是同一人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的利润水平而变化。()

A.正确B.错误

23.政府预算的执行情况应当向社会公开，接受社会监督。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人包括个体工商户，但不包括公司。()

A.正确B.错误

25.财政赤字是财政收支平衡的正常表现，表示政府的财政状况良好。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收的基本特征及其在经济中的作用。

27.什么是财政赤字？它对经济可能产生哪些影响？

28.简述财政政策在宏观经济调控中的作用。

29.试比较增值税和消费税的不同之处。

30.如何理解政府预算的编制原则及其重要性？

2025年4月8日补考中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和跨境电商经营者等，因此选D。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是所得额，即企业的收入减去成本和费用后的余额，因此选C。

3.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产等，销售不动产属于营业税的征税范围，因此选C。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率和定额税率等形式，因此选D。

5.【答案】D

【解析】财政收入的构成包括税收收入、非税收收入和资本金收入等，因此选D。

6.【答案】A

【解析】财政支出按性质分类，主要