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2025年下半年福建省土地估价师管理基础法规土地增值税考试试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.土地增值税的纳税义务人是指哪些人？()

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地转让者

D.土地购买者

2.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

3.土地增值税的计税依据是？()

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地转让收入

D.土地增值率

4.下列哪个不是土地增值税的扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.建筑安装工程费

C.城市基础设施配套费

D.土地增值税

5.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

6.土地增值税的纳税期限是多久？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

7.土地增值税的申报地点是哪里？()

A.转让方所在地税务机关

B.购买方所在地税务机关

C.土地所在地税务机关

D.国家税务总局

8.下列哪个不属于土地增值税的减免税项目？()

A.从事农业生产的减免

B.国家机关转让土地的减免

C.土地使用权抵押期间的减免

D.土地使用权出租期间的减免

9.土地增值税的征收机关是？()

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.建设管理部门

二、多选题(共5题)

10.土地增值税的征税范围包括哪些情况？()

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权赠与

11.下列哪些费用可以作为土地增值税的扣除项目？()

A.土地使用权出让金

B.建筑安装工程费

C.城市基础设施配套费

D.剩余价值

E.土地增值额

12.土地增值税的税率结构是怎样的？()

A.超率累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.累进税率

E.比例累进税率

13.哪些情况下可以申请土地增值税的减免？()

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.国家机关转让土地的

C.土地使用权赠与的

D.从事农业生产的

E.土地使用权抵押期间的

14.土地增值税的纳税期限和申报地点有哪些规定？()

A.纳税期限为合同签订之日起90日内

B.申报地点为转让方所在地税务机关

C.纳税期限为合同签订之日起30日内

D.申报地点为购买方所在地税务机关

E.纳税期限为合同签订之日起60日内

三、填空题(共5题)

15.土地增值税的征税范围主要包括哪些行为？

16.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去以下哪项后的余额？

17.土地增值税实行的税率结构是？

18.土地增值税的纳税期限为自转让合同签订之日起多少天内申报纳税？

19.土地增值税的征收机关是？

四、判断题(共5题)

20.土地增值税的纳税人仅限于国有企业。()

A.正确B.错误

21.土地使用权出租也属于土地增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的税率是固定的，不分级别。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税期限为合同签订之日起30日内。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征收机关为土地管理部门。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述土地增值税的纳税义务人及其确定标准。

26.土地增值税的税率是如何设定的？其税率结构是怎样的？

27.土地增值税的扣除项目有哪些？这些扣除项目的作用是什么？

28.土地增值税的申报纳税有哪些规定？

29.土地增值税的减免税政策有哪些？

2025年下半年福建省土地估价师管理基础法规土地增值税考试试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

2.【答案】A

【解析】国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围，因为出让方没有取得收入。

3.【答案】A

【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目金额后的余额。

4.【答案】D

【解析】土地增值税是应纳税额，不是扣除项目。

5.【答案】A

【解