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出纳岗位应聘测试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同时记账

D.由领导审批后收付款

2.以下哪种凭证不属于出纳人员的日常处理范围？（）

A.银行存款余额调节表

B.差旅费报销单

C.增值税专用发票

D.现金盘点报告表

3.企业发现库存现金短缺时，若无法查明原因，经批准后应计入（）。

A.营业外收入

B.管理费用

C.营业外支出

D.其他应收款

4.出纳人员每月末需要编制的报表是（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.银行存款余额调节表

5.在中国，个人存款账户的现金提取限额为（）。

A.1000元/天

B.5000元/天

C.10000元/天

D.无限制

6.出纳人员保管印章时，以下做法错误的是（）。

A.印章与空白支票分开保管

B.用印时需两人同时在场

C.印章随票据一同传递

D.定期检查印章是否完好

7.企业采用银行存款余额调节表法核对账目时，调节后的余额表示（）。

A.银行对账单余额

B.企业账面余额

C.实际可动用资金余额

D.应收账款余额

8.出纳人员发现支票作废时，应（）。

A.将支票销毁

B.注销并注明作废日期

C.重新填写支票内容

D.上报领导审批后处理

9.以下哪项属于出纳人员的职责？（）

A.编制财务预算

B.审核费用报销单

C.登记现金日记账

D.分析企业财务状况

10.企业采用备用金制度时，备用金的报销必须附有（）。

A.领导签字

B.实物清单

C.备用金登记表

D.银行回单

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.出纳人员在办理现金业务时，必须遵守的规定包括（）。

A.严格遵守现金使用范围

B.每日核对现金库存

C.现金存放不得超过限额

D.现金收付必须双人复核

E.定期盘点库存现金

2.以下哪些凭证需要加盖财务专用章？（）

A.银行回单

B.票据存根

C.发票开具单

D.支票存根

E.费用报销单

3.出纳人员编制银行存款余额调节表时，需要调整的项目包括（）。

A.银行已收企业未收款项

B.企业已付银行未付款项

C.银行手续费扣款

D.企业记账错误

E.未达账项

4.出纳人员需要妥善保管的重要物品包括（）。

A.空白支票

B.印章

C.现金

D.银行对账单

E.财务软件密码

5.企业内部牵制制度对出纳人员的要求包括（）。

A.管理现金与记账分离

B.印章与空白支票分开保管

C.重大金额支付需多人审批

D.定期轮岗

E.独立完成所有财务工作

三、判断题（共10题，每题1.5分，总计15分）

1.出纳人员可以兼任稽核岗位。（×）

2.个人存款账户可以用于企业经营活动。（×）

3.支票的有效期为出票日起10天。（√）

4.出纳人员发现现金短缺时，应立即追究相关人员责任。（×）

5.银行存款余额调节表是外部报表。（×）

6.出纳人员可以代扣代缴个人所得税。（×）

7.备用金的使用范围必须明确，不得挪作他用。（√）

8.出纳人员需要定期向税务部门报送现金收支情况。（×）

9.支票丢失后，可以立即向银行申请挂失。（√）

10.出纳人员可以自行决定是否调整未达账项。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

1.简述出纳人员每日现金清点的基本流程。

答：

（1）核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致；

（2）逐张清点现金，确保金额准确；

（3）检查现金是否完整，有无假币或损坏；

（4）将清点结果记录在现金盘点表上；

（5）如有差异，查明原因并报告领导。

2.简述支票管理的主要要求。

答：

（1）空白支票必须严格登记，并由专人保管；

（2）用印时需同时有支票、付款人签字及财务专用章；

（3）支票填写必须清晰，不得涂改；

（4）支票作废后需加盖“作废”章并销毁；

（5）定期核对支票使用情况，防止遗失或盗用。

3.简述出纳人员如何防范现金管理风险。

答：

（1）严格遵守现金使用范围，不得违规提取现金；

（2）现金存放不超过规定限额，超出部分及时存入银行；

（3）坚持双人复核制度，防止单人操作风险；

（4）定期盘点库存现金，确保账实相符；

（5）加强内部牵制，现金保管与记账分离。

五、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）

1.案例：某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现以下情况：

-银行已收企业未收存款5000元（对方尚未入账）；

-企业已付银行未付款项3000元（银行尚未入账）；

-银行代扣手续费200元；