现金流量表（间接法编制模板）.docxVIP

另一个典型案例是关于财务费用的调整。本月公司支付银行贷款利息12万元，这部分支出在计算净利润时已经扣除，但由于它属于筹资活动现金流出，在编制经营活动现金流量时需要加回。同时，我们还收到了银行存款利息收入3万元，这部分需要从净利润中扣除，因为它属于经营活动现金流入但不影响净利润。

在处理预付款项和应付账款时，我们建立了专门的台账进行跟踪。本月预付供应商货款增加20万元，应付账款减少18万元，这些变化直接影响经营活动现金流量。预付款项增加意味着现金流出，应付账款减少则意味着现金流出增加。

对于资产减值准备的调整，我们按照会计政策计提了坏账准备5万元和存货跌价准备3万元。这些计提项目减少了净利润但并未产生实际现金流出，因此在编制现金流量表时需要加回。

通过这套完整的调整流程，我们最终得出的经营活动现金流量净额为156万元，比净利润高出31万元，差异主要来自于上述各项非现金项目和经营活动与投资、筹资活动之间的调整。这个结果与银行对账单的实际现金收支情况完全吻合，验证了我们编制方法的准确性。

总的来看，下一阶段的重点是完善现金流量表编制的内部控制流程。我计划在下个月建立现金流量表编制检查清单，要求财务人员在每月5日前完成所有调整项目的核对工作，并由财务总监签字确认。同时，我们将培训相关人员准确区分经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，确保编制质量。

本模板自2025年4月1日起正式实施，各部门应严格按照此标准执行现金流量表的编制工作。

财务部经理：张明

2025年3月28日