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税务会计考试试题及答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批产品用于职工食堂建设。该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，甲公司上述业务应确认的销项税额为（）万元。

A.0

B.10.4

C.13

D.22.1

2.乙企业2022年度实现会计利润300万元，当年实际发生业务招待费20万元。已知企业所得税税率为25%，业务招待费税前扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰。若乙企业当年销售（营业）收入为4000万元，则2022年应纳税所得额为（）万元。

A.300

B.308

C.312

D.320

3.居民个人张某2023年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），取得稿酬收入3万元（不含增值税）。已知综合所得减除费用为6万元/年，稿酬所得收入额减按70%计算，张某无其他扣除项目。张某2023年综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.12.1

B.13.4

C.15.1

D.16.4

4.丙公司为白酒生产企业，2023年6月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额