研发费用加计扣除备案表.docxVIP

2025年8月15日，我公司申报的智能控制系统研发项目已完成第一阶段开发，根据国家税务总局公告2023年第7号文件要求，现就该项目发生的研发费用进行加计扣除备案。项目立项金额为280万元，截至2025年7月31日，已实际投入研发费用156.8万元，其中人员工资72.3万元、直接材料费45.6万元、设备折旧费18.9万元、其他费用20万元。项目研发团队由15名工程师组成，主要开展工业自动化控制系统的算法优化和硬件集成工作。

在实际操作中，我们发现该项目的研发费用归集存在几个关键环节需要重点关注。是人员工资的准确核算，根据研发人员工时记录表显示，2025年17月期间，15名研发人员累计投入工时12,480小时，其中核心算法开发人员张工、李工分别承担了1,0小时和1,720小时的工作量，按照公司制定的研发工时系数0.85计算，计入研发费用的人员工资为72.3万元。直接材料费主要包括PLC控制器、传感器、伺服电机等关键元器件采购，其中西门子S71500系列PLC控制器8台，单价4.2万元；欧姆龙E3Z系列光电传感器36个，单价1,280元；汇川技术伺服电机12套，单价8,600元，合计45.6万元。设备折旧费按照研发专用设备原值189万元，折旧年限5年，采用直线法计算，半年折旧额为18.9万元。其他费用包括测试费、专利申请费、差旅费等20万元，其中委托第三方测试机构进行的EMC电磁兼容性测试费用6.8万元，已取得测试报告编号TEST2025071501。

根据《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除。因此，我公司本次可加计扣除的研发费用为156.8万元，可在2025年度企业所得税汇算清缴时额外扣除156.8万元，预计可减少企业所得税缴纳39.2万元（按25%税率计算）。

在费用归集过程中，我们严格按照《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》的要求，建立了完善的研发费用辅助账簿体系。具体操作步骤包括：第一步，在财务系统中设立研发支出智能控制系统研发项目明细科目；第二步，每月末根据研发部门提供的工时统计表、材料领用单、费用报销单等原始凭证进行费用归集；第三步，编制《研发费用归集表》，详细列明各项费用的具体构成和计算依据；第四步，经项目负责人王工审核、财务总监刘总审批后确认最终金额。整个过程中，我们特别注意区分了研发费用与生产成本、管理费用的界限，确保所有计入研发费用的支出都与项目研发活动直接相关。

总的来看，下一阶段的重点是继续推进该项目的第二阶段研发工作，预计将在2025年9月启动，计划投入研发费用120万元，主要完成系统联调测试和现场试运行。同时，我们将持续完善研发费用辅助账簿，确保每一笔费用都有据可查，为2025年度企业所得税汇算清缴做好充分准备。根据项目进度安排，第二阶段将新增研发人员5名，采购测试设备约35万元，预计整体项目将在2025年12月完成全部研发工作并申请高新技术企业认定。

附件清单：

1.智能控制系统研发项目立项批复文件（项目编号：RD2025001）

2.研发费用辅助账簿（2025年17月）

3.研发人员工时统计表

4.主要设备采购合同及发票复印件

5.第三方测试报告（TEST2025071501）

科技有限公司财务部

经办人：张明

联系电话：010888666

2025年8月15日