企业固定资产盘点与清查清单.docVIP

企业固定资产盘点与清查清单通用工具模板

一、适用场景与盘点触发时机

固定资产盘点是企业资产管理的重要环节，适用于以下场景：

常规周期盘点：每年/每半年/每季度末，对全公司固定资产进行全面清查，保证账实相符；

岗位交接盘点：使用人、保管人或部门负责人岗位变动时，对其名下固定资产进行交接盘点，明确责任；

资产状态核查：发觉资产闲置、报废、遗失或维修异常时，针对性盘点特定资产类别或部门；

审计/合规要求：配合外部审计或内部合规检查，提供资产真实性的书面依据；

搬迁/重组盘点：企业搬迁、部门重组或资产调拨前，对涉及资产进行盘点登记，避免遗漏。

二、全流程操作指南

（一）前期准备阶段

成立盘点小组

由行政部/资产管理部牵头，成员包括财务部（负责账务核对）、使用部门负责人（熟悉资产情况）、IT支持（若涉及电子设备盘点），明确组长（建议由*经理担任）及成员职责。

小组职责：制定盘点计划、培训盘点人员、监督盘点过程、审核盘点结果、推动问题整改。

制定盘点计划

明确盘点范围（全公司/特定部门/资产类别）、时间节点（具体日期及每日时段，避免影响正常工作）、参与人员及分工；

提前3个工作日发布盘点通知，要求各部门配合整理资产，保证盘点期间资产状态稳定（如暂停调拨、维修等）。

资料与工具准备

资产台账：从财务系统导出最新固定资产清单（含资产编号、名称、规格型号、原值、使用部门、存放地点、责任人等信息）；

盘点工具：盘点表（纸质/电子）、扫码枪（若资产有二维码/条形码）、相机（拍摄资产实物及状态标签）、标签纸（用于标记未贴标资产）；

其他：部门资产交接记录（若有）、历史盘点报告（参考差异情况）。

资产预处理

使用部门自查：核对资产台账与实物，保证资产名称、规格、存放地点等信息准确，对标签脱落、信息模糊的资产提前补充标签；

财务部预核对：将资产台账与折旧记录、维修记录进行初步匹配，标记异常资产（如长期未计提折旧、无维修记录等）。

（二）现场实施阶段

召开启动会

盘点小组组长*经理组织全体参与人员召开简短会议，明确盘点流程、纪律（如严禁擅自移动资产、如实记录状态等）及沟通机制（每日固定时间汇总问题）。

分区分组盘点

按部门/楼层/资产类别划分区域，每组2-3人（1人记录、1人核对、1人辅助），每组配备1份资产台账及盘点表；

核对流程：

扫描资产标签（若有二维码/条形码），调取台账信息；

核对实物与台账的“名称、规格型号、资产编号”是否一致；

检查资产状态：在用/闲置/报废/维修中，记录物理状况（如设备划痕、配件缺失等）；

确认使用人及存放地点，与部门负责人现场确认签字；

对无标签、信息不符的资产，标记“待核实”，拍照留存并记录异常原因。

特殊资产处理

低值易耗品：明确与固定资产的界限（如单价2000元以上/使用年限1年以上为固定资产），避免混盘；

共用资产（如打印机、投影仪）：由主要使用部门负责盘点，其他使用部门确认；

外出资产（如员工携带的笔记本电脑）：提前联系使用人归还盘点，无法归还的需填写《外出资产登记表》（注明用途、归还时间），由部门负责人签字确认。

每日汇总与复核

每日盘点结束后，小组汇总当日盘点表，重点核对“待核实”资产，初步判断为盘盈、盘亏或账实不符的资产；

对差异资产，如“台账有、实物无”，需向使用部门及责任人核实原因（如借出、维修、遗失等），记录初步结果。

（三）后期处理阶段

数据整理与核对

将纸质盘点表录入电子系统（如Excel/固定资产管理软件），与原始资产台账逐项对比，《固定资产盘点差异表》；

差异类型分类：盘盈（实物有、台账无）、盘亏（实物无、台账有）、账实不符（信息错误/状态差异）。

差异原因核查与审批

盘点小组牵头组织差异原因调查：

盘盈：核实是否为未入账的自建资产、接受捐赠资产等，由使用部门提供《资产盘盈说明》，经行政部、财务部审核后，按流程补入资产台账；

盘亏：核查是否为已报废未核销、遗失、被盗等，由责任人提交《资产盘亏说明》，部门负责人签字，报管理层审批后进行账务处理；

账实不符：如存放地点错误、使用人变更，及时更新台账信息；如资产损坏，明确维修/报废责任。

报告编制与整改

编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况、范围、时间、差异明细、原因分析、整改措施及建议；

报告经盘点组长*经理、财务总监、总经理审批后，分发至各部门，要求责任部门在规定期限内完成整改（如补办资产入库手续、追盘亏责任等）。

资料归档与系统更新

将盘点表、差异表、审批文件、照片等资料整理归档，保存期限不少于5年；

根据最终盘点结果，更新固定资产管理系统台账，保证账、卡、物一致。

三、固定资产盘点清单模板

资产编号

资产名称

规格型号

资产类别

使用部门

存放地点

责任人

原值（元）

累计折旧（元）

净值（元）

盘点数量

账面数量

盘盈/盘亏数量

资