企业内审自查清单财务合规风险控制工具.docVIP

一、适用场景与价值定位

本工具适用于企业开展内部财务合规风险自查工作，具体场景包括：年度常规内审、新财税政策实施后的专项合规检查、重大业务活动（如并购、重组）前的财务风险评估、监管机构检查前的预排查等。通过系统化自查，可主动识别财务流程中的合规漏洞，规范操作行为，降低违规风险，保障企业财务数据真实、资金安全及经营合规，为管理层决策提供可靠依据。

二、系统化操作流程指南

（一）自查准备阶段

组建专项自查团队

由企业财务负责人经理牵头，成员包括财务部骨干会计、审计部专员*审计师、相关业务部门代表（如采购、销售），明确团队职责分工（如资料收集、现场核查、问题汇总）。

确定自查范围（如覆盖资金管理、会计核算、税务申报等关键领域）及时间节点（如计划2周内完成）。

收集基础资料与依据

整理企业现行财务制度（如《资金支付管理办法》《费用报销细则》）、相关法规（如《企业会计准则》《税收征收管理法》）、自查周期内的财务凭证、账簿、报表、合同、预算文件等。

梳理自查重点：结合近期监管动态（如财税新规）及企业历史风险点（如以往审计中发觉的往来款挂账问题），明确优先核查领域。

（二）自查实施阶段

对照清单逐项核查

依据“财务合规风险自查清单模板”，逐项检查财务流程执行情况。例如：

资金管理：核查银行账户开立/变更是否经审批，大额资金支付是否执行“双签”制度，资金预算与实际支出差异是否合理。

会计核算：抽查收入确认时点是否符合准则要求，成本结转是否与业务匹配，固定资产折旧方法是否一贯执行。

费用报销：随机抽取报销单据，检查审批流程是否完整、附件是否合规（如合同、验收单）、报销标准是否超标。

记录问题并初步分析

对发觉的问题详细记录，包括问题描述（如“2023年Q4销售费用中差旅费报销缺少出差审批单”）、涉及金额、风险等级（高/中/低）、初步原因分析（如制度执行不到位、审批流程缺失）。

通过访谈相关人员（如*会计、业务部门负责人）核实问题细节，避免误判。

（三）问题整改阶段

制定整改方案

针对自查发觉的问题，由责任部门（如财务部、业务部）制定具体整改措施，明确整改责任人（如*经理）、完成时限（如“15个工作日内补充缺失审批单”）及预期效果（如“完善报销审批流程，杜绝类似问题”）。

对高风险问题（如资金支付违规），优先整改并上报管理层。

跟踪落实与效果验证

自查团队定期跟踪整改进度，通过复查凭证、检查系统数据、现场复核等方式验证整改效果。例如：整改后抽查10笔报销单据，确认审批流程完整率100%。

对未按期整改的问题，及时协调资源并督促落实，保证问题闭环。

（四）总结归档阶段

编制自查报告

汇总自查过程、问题清单、整改情况及剩余风险，形成《财务合规风险自查报告》，内容包括自查概况、主要问题、整改成效、长效机制建议等，上报企业管理层。

资料归档与清单优化

将自查过程中形成的记录（如检查底稿、问题台账、整改报告、访谈纪要）整理存档，保存期限不少于3年，便于后续追溯。

根据自查结果及最新法规政策，更新“财务合规风险自查清单”，优化检查项，提升工具适用性。

三、财务合规风险自查清单模板

检查项目

检查内容

检查依据

检查方法

问题描述（如有）

整改措施

责任部门

整改期限

整改状态

资金管理

银行账户开立/变更是否经书面审批

《企业资金管理制度》

查阅审批文件、账户台账

2024年1月新增的对公账户未提交总经理审批

补办审批手续，明确账户开立流程

财务部

2024-06-15

进行中

大额资金支付（单笔超50万元）是否执行“业务部门申请-财务审核-总经理审批”双签

《资金支付管理办法》

抽查大额支付凭证

2023年12月一笔80万元采购款仅业务负责人签字，缺少财务负责人审核

加强支付流程审核，已对相关财务人员进行培训

财务部

2024-06-10

已完成

会计核算

收入确认时点是否符合权责发生制，与合同、发货单是否一致

《企业会计准则第14号》

抽查收入凭证、合同

2024年Q1一笔100万元服务收入，客户验收单日期滞后3个月，提前确认收入

调整收入确认时点，补充客户验收单，加强业务部门与财务对账

财务部

2024-07-01

未启动

固定资产折旧方法是否与年初一致，是否存在随意变更

《企业会计准则第4号》

核对折旧政策、计算表

2023年A设备折旧方法从直线法改为加速折旧，未履行审批手续

补办折旧方法变更审批，说明变更合理性，后续严格执行政策

财务部

2024-06-20

进行中

税务管理

增值税申报数据与进项发票、销项台账是否一致，是否存在漏报

《增值税暂行条例》

核对申报表、发票台账

2024年4月进项发票认证金额比申报表少5万元，未查明原因

调查漏报原因，补充申报，完善发票管理流程

财务部

2024-06-18

进行中

企业所得税税前扣除项目是否符合规定（