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2025-12-05 发布于中国
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2025/07/18

医院财务预算与成本控制

汇报人：_1751850234

CONTENTS

医院财务预算编制

医院成本控制方法

医院财务分析

预算执行监控

医院财务礼仪规范

医院财务预算编制

预算编制原则

全面性原则

医院预算编制需包含所有收入与支出项目，以保证预算的全面性，防止出现疏漏。

灵活性原则

在制定预算方案时，必须预估潜在变动，预留适当调整余地，以便应对突发的状况。

预算编制流程

确定预算目标

医院根据年度经营计划和战略目标，设定具体的财务预算目标。

收集历史数据

研究近年财务报告，搜集过往数据以作预算编制的参照资料。

预算草案制定

各部门依据各自需求与设定目标，草拟预算案，以供财务部门汇总及修订。

预算审批与执行

医院管理层审批预算草案后，财务部门负责监督预算的执行情况，并进行适时调整。

预算编制方法

零基预算法

零起点预算法全面审视所有支出项目，强调每个项目都必须证实其存在价值，以此实现资源配置的优化。

增量预算法

在去年预算基础上，采用增量预算法进行调节，相应提升或降低特定比例，以迎合新的财务目标。

滚动预算法

滚动预算法是一种动态预算编制方法，每过一个周期就更新预算，以适应不断变化的环境和需求。

医院成本控制方法

成本分析技术

直接成本与间接成本分析

明确区分直接成本，例如医疗用品，以及间接成本，比如管理支出，从而实现更精细的成本管理。

变动成本与固定成本分析

分析变动成本随服务量增减而变化的特点，与固定成本的稳定性，优化资源分配。

成本效益分析

分析各种医疗服务的经济效益，从而确定投资优先级与资源配置。

成本-效果分析

比较不同治疗方案的成本与效果，选择性价比最高的方案，以降低整体医疗成本。

成本控制策略

优化采购流程

通过实施集中采购和签订长期协议，医疗机构能够有效减少医疗设备和药品的采购费用，达到节省开支的目的。

提高运营效率

采用先进的医疗技术和管理方法，如电子病历系统，减少人力成本，提升服务效率。

实施能源管理

借助节能减排措施及智能化能源管理手段，医院能够显著减少水、电、气等能源的使用量，从而降低成本支出。

成本效益评估

全面性原则

编制预算时，需包含医院各项收入与支出，保证财务规划的全覆盖，以防出现疏漏。

灵活性原则

预算应当预留适当弹性，以便应对医疗领域的变动及意外情况。

医院财务分析

财务报表分析

优化采购流程

通过集中采购和长期合同，医院可以降低设备和药品的采购成本，实现成本节约。

改进能源管理

通过采用节能设备和改善能源管理，诸如安装LED灯泡及智能温度调节系统，医院成功降低了能源损耗。

提高运营效率

引入电子病历及智能化流程，降低纸质消耗及人力滥用，提高整体工作效能。

成本效益分析

直接成本与间接成本分析

明确区分直接成本，如医疗耗材，和间接成本，如管理费用，有助于实现更精细的成本管理。

变动成本与固定成本分析

探讨成本动态与固定成本恒定性对服务量影响，旨在改进资源配置策略。

成本效益分析

评估不同医疗项目或服务的成本与预期效益，以决定投资优先级。

成本-效果分析

比较不同医疗干预措施的成本与健康效果，选择性价比最高的方案。

预算执行分析

零基预算法

零基预算法从零开始，对每一项支出进行评估，不考虑以往预算水平，适用于医院新项目或服务。

增量预算法

调整增量预算法，基于前一年预算，按比例增减，适用于日常运营预算编制。

项目预算法

项目预算计划专门为特定项目编制，详尽地列出了所需的各项资源和开支，特别适用于医疗机构的特定研究与发展项目。

预算执行监控

监控机制建立

确定预算目标

医疗机构依据每年的经营策略与长远发展目标，制定了详尽的财务预算指标，其中包括实现收支平衡的关键节点。

收集历史数据

对近年来的财务报告进行详细分析，搜集并整理历史财务资料，以此为基础支撑预算编制工作。

编制部门预算

各科室和部门根据自身需求和目标，编制详细的部门预算，包括人力、物资等成本。

整合与调整

将各部门预算汇总，进行整合和平衡，根据医院整体情况对预算进行必要的调整。

预算偏差分析

全面性原则

医院预算制订必须囊括所有收益与开销，以保证财务规划的整体性，防止出现遗漏。

灵活性原则

医院预算须预留一定弹性，以便应对医疗行业变动及紧急情况，确保医院营运的适应性。

预算调整策略

全面性原则

医院预算需包括所有收入与开支，以保证财务活动的全面记录与管理。

灵活性原则

在制定预算时，应预留变动余地，以便灵活应对可能出现的意外情况。

医院财务礼仪规范

财务沟通礼仪

优化采购流程

通过实施集中采购和签订长期协议，医疗机构能够有效削减药品及医疗器械的费用，增强谈判优势。

实施能源管理

医院通过安装节能设备和优化能源使用，减少电力、水等资

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