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2025年中职税法案例题库及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的征收范围？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息
答案：D
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.股票转让损失
答案：D
3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为哪几类？
A.一类和二类
B.一般纳税人和小规模纳税人
C.大型和中小型
D.内资和外资
答案：B
4.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？
A.营业费用
B.管理费用
C.财务费用
D.资本性支出
答案：D
5.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为哪几种？
A.比例税率和累进税率
B.单一税率和累进税率
C.比例税率和定额税率
D.单一税率和定额税率
答案：A
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.超过规定标准的业务招待费
D.职工福利费支出
答案：D
7.根据我国税法规定，企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
答案：B
8.个人所得税的纳税义务人分为哪几类？
A.居民纳税人和非居民纳税人
B.国内纳税人和外籍纳税人
C.大型和中小型
D.内资和外资
答案：A
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.超过规定标准的广告费
答案：D
10.根据我国税法规定，增值税的税率分为哪几种？
A.13%、9%、6%
B.17%、13%、9%
C.15%、12%、8%
D.20%、17%、13%
答案：B
二、多项选择题（总共10题，每题2分）
1.根据我国税法规定，个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息
答案：ABC
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.股票转让损失
答案：ABCD
3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为哪几类？
A.一般纳税人和小规模纳税人
B.大型和中小型
C.内资和外资
D.一类和二类
答案：AB
4.企业发生的下列哪些支出，不得在企业所得税前扣除？
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.超过规定标准的业务招待费
D.职工福利费支出
答案：ABC
5.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为哪几种？
A.比例税率和累进税率
B.单一税率和累进税率
C.比例税率和定额税率
D.单一税率和定额税率
答案：AC
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.营业费用
B.管理费用
C.财务费用
D.资本性支出
答案：ABC
7.根据我国税法规定，企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
答案：BC
8.个人所得税的纳税义务人分为哪几类？
A.居民纳税人和非居民纳税人
B.国内纳税人和外籍纳税人
C.大型和中小型
D.内资和外资
答案：AB
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.超过规定标准的广告费
答案：CD
10.根据我国税法规定，增值税的税率分为哪几种？
A.13%、9%、6%
B.17%、13%、9%
C.15%、12%、8%
D.20%、17%、13%
答案：AB
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.根据我国税法规定，个人所得税的征收范围包括企业债券利息。
答案：错误
2.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。
答案：正确
3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
答案：正确
4.企业发生的资本性支出可以在企业所得税前扣除。
答案：错误
5.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。
答案：正确
6.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出可以全额扣除。
答案：正确
7.根据我国税法规定，企业所得税的税率是25%。
答案：正确
8.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。
答案：正确
9.企业在计算应纳税所得额时，超过规定标准的业务招待费不得扣除。
答案：正确
10.根据我国税法规定，增值税的税率分为13%、9%、6%。
答案：正确
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述个人所得税的征
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