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2025/07/18医院财务预算执行情况分析及建议汇报人：_1751850234

CONTENTS目录01医院财务预算编制02医院财务预算执行03医院财务预算分析04医院财务预算建议

医院财务预算编制01

预算编制原则全面性原则医院预算编制需包含全部收支项目，以保障财务计划的周全性。合理性原则预算应基于历史数据和未来预测，合理估计收入和支出，避免过高或过低。灵活性原则预算制定需预留变动余地，以便灵活应对可能出现的意外情况。

预算编制流程确定预算目标医院根据年度经营计划和战略目标，明确预算编制的总体方向和具体目标。收集历史数据对过去一年财务信息进行梳理与剖析，以确保新一年的预算制定有充足的数据支持。预算草案制定各部门依据各自需求和既定目标，拟定初步的预算方案，涵盖对收入和支出预估的编制。预算审批与调整预算草案经过管理层审批后，根据反馈进行必要的调整，最终形成正式预算。

预算编制方法01增量预算法该法通过历史资料分析，对各项开支进行相应调整，以便满足未来需求。02零基预算法零基预算法不依赖过往数据，独立审视每项开支的必要性与适宜性。03滚动预算法滚动预算法将预算周期分为多个阶段，每阶段结束时根据实际情况调整后续预算。

医院财务预算执行02

执行过程监控定期财务审计医院必须定期执行财务审计，以保证预算实施的公开性和合法性，并迅速识别及纠正任何错误。成本效益分析借助成本效益评估，医疗机构能够跟踪预算执行的效能，对各项资金投入的实际产出与既定目标的一致性进行判定。

执行情况分析收入与支出对比对医疗机构的年度收入及支出进行细致对比分析，以评估预算执行的经济效益水平。成本控制效果评估医院在各项服务和运营中成本控制的成效，识别节约或超支的具体领域。预算调整频率统计预算调整的次数和原因，分析预算灵活性及对突发事件的应对能力。资金使用效率运用多个财务指标，诸如资金周转率等，对医院资金运用效率与成效进行综合评估。

执行中的问题定期审计医疗机构需建立定期审查体制，以保证财务预算的实施与既定计划一致，并能及时察觉出任何差异。成本效益分析经过成本效益分析，对各项预算支出的实际效益进行评估，旨在优化资源配置，提升预算执行效能。

医院财务预算分析03

收入预算分析合规性原则预算制定应严格遵守国家相关法律规范，保证每一项开支均有明确的法律依据。全面性原则预算应覆盖医院所有收支项目，包括日常运营、设备采购、人员薪酬等各个方面。灵活性原则在制定预算时，需预留弹性以适应未来可能出现的变化，为应对意外事件或市场动荡做好准备。

支出预算分析增量预算法增量预算法以历史数据为依据，对各项开支进行适度的调整，旨在满足未来需求而进行预算编制的一种方式。零基预算法零基预算法要求从零开始考虑每一项支出，不考虑历史数据，强调预算的合理性和必要性。滚动预算法滚动预算法是一种动态预算编制技术，将预算周期划分为若干部分，每个阶段结束后对预算进行评估与调整。

预算执行偏差分析01收入与支出对比评估医院年度收入与支出对比，以衡量预算执行的经济效益。02预算调整频率统计预算调整次数，了解医院对突发事件的财务应对能力。03资金使用效率评估各项预算资金的使用效率，指出可能存在的浪费或不足。04预算执行的合规性核对预算执行是否遵从相应法规及医院规章制度，保证财务操作的合规性。

医院财务预算建议04

预算编制改进建议确定预算目标依据医院发展战略，确立年度财务指标，指导预算制定方向。收集历史数据分析过去几年的财务报表，收集相关数据，为预算编制提供历史参考依据。编制部门预算各科室根据自身运营情况和未来计划，提出部门预算草案，为整体预算提供基础。预算审批与调整预算方案在管理层审核通过后，依据反馈内容作出相应修正，以保证预算的合理性与实施可行性。

预算执行优化建议定期财务报告分析医院需按期制作财务报表，对比预算与实际开销，以便尽早发现差异并探究成因。成本效益评估进行医疗服务和采购项目的成本效益分析，以保障资源优化配置，增强预算使用效率。

预算管理提升建议全面性原则医院预算编制应包括所有收入与支出项目，保障财务行为的全面与公开。合理性原则预算应基于历史数据和未来预测，合理估计收入与支出，避免过高或过低估计。灵活性原则预算编制需预留变动余地，设立弹性区间，以便应对突发状况及政策变动。

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