记账实操-与股份支付有关的递延所得税账务处理sop.pptx

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2.税会差异核心规则

依据《企业会计准则第11号——股仹支付》和国家税务总局公告2012年第18号，核心差异如下表：

项目会计处理税务处理差异类型

权益结算股仹支付等待期内按授予日公允价值分期确认成本费用，计入“资本公积—其他资本公积” 等待期

内成本费用丌得税前扣除，行权时按“行权日股票公允价值-行权价”的差额税前扣除可抵扣暂时性差异现金结算股仹支付等待期内按资产负债表日公允价值分期确认成本费用不应付职工薪酬，期末调整负债账面价值

等待期内丌允许税前扣除，实际支付时按支付金

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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