记账实操-已抵扣进项税额转出账务处理 SOP.doc

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记账实操-已抵扣进项税额转出账务处理SOP

该流程核心是当已抵扣进项税的资产出现不得抵扣情形时，及时转出税额并规范做账，同时确保税务合规，具体步骤如下：

前期判定与资料准备

先明确转出情形，常见包括购进货物用于集体福利/个人消费、管理不善导致货物非正常损失、兼营简易计税项目/免税项目无法划分进项税等。

收集支撑资料，如货物领用单（用于福利的情形）、资产报废鉴定报告（非正常损失情形）、税务机关相关通知等，核对资产原值、已抵扣进项税额等数据。

测算转出税额，一般按对应资产的已抵扣进项税额全额计算；若无法划分不得抵扣进项税，需按规定公式分摊

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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