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2025年度余杭城投年度财务审计报告

一、审计概况

1.审计目的

对余杭城投2025年度的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、客观、公正的审计，以评价其财务报表的真实性、准确性和完整性，揭示潜在的财务风险和问题，为管理层决策、投资者和其他利益相关者提供可靠的财务信息。

2.审计范围

本次审计涵盖了余杭城投2025年1月1日至12月31日期间的所有财务活动和相关会计资料，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关的总账、明细账、会计凭证等。同时，对与财务报表相关的内部控制制度的设计和执行情况进行了评估。

3.审计依据

本次审计依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中国注册会计师审计准则》以及国家其他有关法律法规和财务会计制度的规定进行。

4.审计方法

采用了审阅、核对、分析性复核、函证、盘点等多种审计方法，对余杭城投的财务数据进行了详细的审查和验证。

二、被审计单位基本情况

余杭城投是余杭区重要的城市建设和运营主体，主要负责城市基础设施建设、土地开发整理、公共服务设施投资运营等业务。公司拥有多个全资子公司和控股子公司，业务范围涵盖了城市建设的多个领域。截至2025年末，公司注册资本为[X]亿元，资产总额达到[X]亿元。

三、审计发现的问题及分析

1.资产方面

-固定资产管理

在对固定资产进行盘点时发现，部分固定资产存在账实不符的情况。例如，有[X]项固定资产实际已报废或处置，但未及时进行账务处理，导致固定资产账面价值虚增。经调查，主要原因是相关部门在资产报废处置时未及时通知财务部门，且缺乏有效的沟通协调机制。

-应收账款回收

应收账款余额较大，且部分款项账龄较长。截至2025年末，应收账款余额为[X]万元，其中账龄超过1年的款项占比达到[X]%。部分客户因经营困难等原因，还款能力下降，存在较大的坏账风险。公司虽然建立了应收账款管理制度，但在催收力度和措施上不够到位，对客户的信用评估和跟踪管理不够完善。

-存货管理

存货主要为开发的土地和在建工程项目。在审计过程中发现，部分存货的成本核算不够准确，存在成本分摊不合理的情况。例如，在多个项目共同发生的费用分摊上，缺乏科学合理的方法，导致部分项目成本虚高，部分项目成本偏低。此外，存货的盘点工作不够规范，盘点记录不够详细，对存货的实际状况掌握不够准确。

2.负债方面

-银行借款风险

公司银行借款规模较大，截至2025年末，银行借款余额为[X]万元。随着国家货币政策的调整和金融市场的变化，银行借款利率波动较大，公司面临一定的利率风险。同时，部分借款的还款期限较为集中，存在一定的偿债压力。公司在融资策略上缺乏灵活性，对利率风险的管理和应对措施不够完善。

-或有负债披露

在审计过程中发现，公司存在一些未披露的或有负债。例如，为部分关联企业提供了担保，但未在财务报表中进行充分披露。这些或有负债可能会对公司的财务状况产生潜在影响，一旦被担保企业出现违约情况，公司可能需要承担担保责任。

3.收入与成本方面

-收入确认

在收入确认方面，存在部分收入确认时点不准确的问题。例如，在一些工程项目中，公司按照完工百分比法确认收入，但在确定完工进度时，缺乏可靠的依据，导致收入确认不够准确。部分项目在未达到合同约定的收款节点时，提前确认了收入，存在一定的财务风险。

-成本控制

公司在成本控制方面存在一定的问题。在项目建设过程中，部分项目成本超支现象较为严重。经分析，主要原因是在项目预算编制时不够准确，对市场价格波动和工程变更等因素考虑不足。同时，在项目实施过程中，对成本的监控和管理不够严格，缺乏有效的成本控制措施。

4.内部控制方面

-内部审计职能弱化

公司内部审计部门人员配备不足，且专业能力有待提高。内部审计工作主要侧重于财务收支审计，对公司的内部控制制度、风险管理等方面的审计不够深入。内部审计部门缺乏独立性，在审计过程中受到其他部门的干扰，审计结果的落实和整改情况不够理想。

-授权审批制度执行

授权审批制度在执行过程中存在一定的漏洞。部分重大事项的决策和审批未严格按照规定的程序进行，存在越权审批的情况。例如，在一些大额资金支出和重大投资项目中，未经过集体决策和相关部门的审核，直接由个别领导签字审批，缺乏有效的监督和制衡机制。

-财务人员素质

部分财务人员专业知识和技能水平有待提高，对新的会计准则和税收政策的学习和掌握不够及时。在财务核算和报表编制过程中，存在一些会计处理不规范的情况。例如，对一些复杂业务的会计处理存在错误，导致财务报表信息不准确。

四、审计调整建议

1.资产方面

-固定资产

建立健