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自考审计专业试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计的基本职能不包括以下哪项？()

A.评价财务报告的公允性

B.提供咨询服务

C.监督企业内部控制

D.确定企业财务状况

2.审计证据的可靠性主要取决于以下哪个因素？()

A.审计证据的数量

B.审计证据的相关性

C.审计证据的来源

D.审计证据的客观性

3.下列哪项不属于审计的独立性要求？()

A.审计师应保持专业独立性

B.审计师应保持职业独立性

C.审计师应保持形式独立性

D.审计师应保持实质独立性

4.审计程序中的风险评估程序，其目的是什么？()

A.收集审计证据

B.评价财务报告的公允性

C.确定审计范围

D.评估审计风险

5.审计师在执行审计工作时，应当遵循哪个原则？()

A.诚信原则

B.独立性原则

C.客观性原则

D.保密原则

6.审计报告的目的是什么？()

A.评价企业内部控制

B.提供咨询服务

C.评价财务报告的公允性

D.评估审计风险

7.审计师在实施实质性程序时，以下哪种方法最常用于测试交易的发生？()

A.审查文件和记录

B.观察程序

C.抽样测试

D.访谈

8.审计师在审计过程中，发现重大错误时，应如何处理？()

A.忽略不计

B.通知管理层

C.直接调整

D.不采取任何行动

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计失败？()

A.审计师缺乏经验

B.管理层提供虚假信息

C.审计程序不当

D.审计师未能保持独立性

10.审计师在审计过程中，如何确保审计意见的客观性？()

A.保持独立性

B.采取合理的审计程序

C.与管理层保持良好关系

D.依赖管理层提供的证据

二、多选题(共5题)

11.审计师在审计过程中，应当考虑哪些内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

12.审计证据的获取可以通过以下哪些方式？()

A.审计询问

B.审计观察

C.审计分析程序

D.审计函证

E.审计抽样

13.审计报告的类型包括哪些？()

A.标准无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.无保留意见审计报告

E.否定意见审计报告

14.审计师在审计计划阶段应当关注哪些方面？()

A.审计风险的评价

B.审计工作的分工

C.审计范围的确定

D.审计时间的安排

E.审计资源的配置

15.审计师在审计过程中，应当如何处理与管理层的沟通？()

A.记录沟通内容

B.确保沟通的及时性

C.评估管理层的理解能力

D.确保沟通的充分性

E.保持沟通的客观性

三、填空题(共5题)

16.审计师在进行风险评估时，需要识别和评估与企业财务报告相关的风险，这些风险通常分为两大类：______风险和______风险。

17.审计师在执行审计程序时，为了获取充分、适当的审计证据，通常采用______方法。

18.审计报告的______，是审计师对财务报告是否公允地反映了被审计单位的财务状况和经营成果的最终评价。

19.审计师在审计过程中，应当保持______，以确保审计意见的客观性和公正性。

20.审计师在审计计划阶段，需要根据风险评估的结果，确定______，以确保审计工作的有效性和效率。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，对财务报表的审计意见应当直接反映在审计报告中。()

A.正确B.错误

22.内部控制的目标是防止任何可能发生的错误或欺诈。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，不需要考虑被审计单位的管理层。()

A.正确B.错误

24.审计证据的可靠性越高，审计师对财务报表的审计意见就越可能发表无保留意见。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，可以仅依靠管理层提供的证据来形成审计意见。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计的基本职能。

27.在审计过程中，如何确定审计范围？

28.审计师在执行审计程序时，如何处理发现的重大错报风险？

29.为什么审计师需要保持独立性？

30.审计报告中的意见类型有哪些？它们分别代表什么意思