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税务师真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.营业费用

C.资产折旧

D.资本性支出

答案：D

2.下列哪个税种属于流转税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：B

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

5.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.递减税率

答案：D

6.下列哪项不是增值税的纳税人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.个体经营者

答案：D

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪项支出可以据实扣除？

A.职工福利费

B.资本性支出

C.营业费用

D.资产折旧

答案：C

8.下列哪个税种属于资源税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：B

10.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.营业费用

C.资产折旧

D.资本性支出

答案：A,B,C

2.下列哪些税种属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

答案：A,B

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：B

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资本性支出

答案：A,B,C

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.个体经营者

答案：A,B,C

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪些支出可以据实扣除？

A.职工福利费

B.营业费用

C.资本性支出

D.资产折旧

答案：B,D

7.下列哪些税种属于资源税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

答案：D

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：B

9.下列哪些不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资本性支出

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，资本性支出可以据实扣除。

答案：错误

2.下列哪个税种属于流转税？增值税。

答案：正确

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：正确

4.下列哪个税种属于资源税？资源税。

答案：正确

5.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和定额税率。

答案：正确

6.下列哪个税种属于流转税？消费税。

答案：正确

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，营业费用可以据实扣除。

答案：正确

8.下列哪个税种属于资源税？企业所得税。

答案：错误

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：正确

10.下列哪个税种属于流