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财务会计的实习日记

财务会计实习日记

第一天：熟悉公司财务系统与流程

今天是我在ABC科技有限公司财务部门实习的第一天，由财务主管李经理负责指导。上午，李经理带我熟悉了公司的财务组织架构和日常工作流程。公司财务部共有12人，分为财务核算组、税务管理组、成本控制组和资金管理组四个小组，我将被分配在财务核算组实习。

李经理向我介绍了公司使用的财务软件——用友ERP系统，并分配了我的账号和初始密码。她强调，作为财务人员，数据安全至关重要，必须严格遵守公司的信息安全规定。随后，她演示了如何登录系统，以及系统的主要模块和功能。

下午，我开始学习公司的财务制度手册，重点了解了公司的报销流程、付款审批制度和发票管理规定。李经理给了我几份真实的报销单据作为参考，并指导我如何审核原始凭证的完整性和合规性。她特别指出，审核发票时需要注意发票抬头、税号、金额、开票日期等关键信息是否准确无误，以及是否有开票单位的发票专用章。

今天还接触了公司的会计科目体系，共有一级科目120个，二级科目380个。李经理解释了会计科目设置的原则和逻辑，并指导我如何根据经济业务性质选择合适的会计科目。

第二天：原始凭证审核与整理

今天的主要工作是协助财务核算组的王会计审核和整理上个月的原始凭证。王会计给了我一个装有约200份原始凭证的文件夹，包括费用报销单、采购发票、银行回单等。

王会计首先向我详细讲解了各类原始凭证的审核要点：

1.费用报销单：检查报销人信息、部门、日期、费用项目、金额是否完整，附件是否齐全，审批手续是否完备

2.增值税专用发票：检查购买方和销售方信息、商品或服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额是否完整准确，发票联次是否齐全

3.银行回单：检查收款人/付款人名称、账号、开户行、金额、日期、交易附言是否清晰可辨

在实际操作中，我发现有几份增值税专用发票存在以下问题：

-发票购买方名称与公司全称不一致

-两份发票的商品名称过于笼统，仅为办公用品和餐饮服务

-一份发票的税率适用错误，将6%税率的现代服务业误开为13%的货物税率

王会计指导我如何处理这些问题，包括联系供应商更换发票、补充详细商品信息、调整税率等。同时，她还强调了原始凭证整理的规范性要求，包括按时间顺序排列、使用凭证装订机装订、在凭证封面填写相关信息等。

下午，我学习了如何使用公司的扫描仪和电子档案管理系统，将审核无误的原始凭证扫描存档，并建立了相应的电子索引。王会计告诉我，根据公司规定，所有财务凭证必须保存15年以上，电子档案和纸质档案具有同等法律效力。

第三天：记账凭证填制

今天开始学习如何填制记账凭证。在张会计的指导下，我了解了记账凭证的基本要素：凭证字号、日期、摘要、会计科目、借贷方金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。

张会计给了我一份模拟的经济业务资料，包括：

1.3月1日，公司从A公司采购原材料一批，价款50,000元，增值税6,500元，款项已通过银行转账支付

2.3月5日，销售部员工王明出差报销差旅费3,500元，以现金支付

3.3月10日，收到B公司前欠货款120,000元，已存入银行账户

4.3月15日，公司向银行申请流动资金贷款200,000元，年利率4.5%，期限一年

张会计指导我根据这些业务填制记账凭证。在填制过程中，她强调了以下几点注意事项：

-摘要要简明扼要，准确反映经济业务内容

-会计科目使用要准确，必须使用公司会计制度规定的科目名称和编码

-借贷方金额必须相等，方向不能出错

-附件张数要与实际附件数量一致

-凭证编号要连续，不得跳号或重号

填制完记账凭证后，张会计教我如何在用友ERP系统中录入这些凭证。她演示了系统操作流程，包括选择凭证类型、录入凭证信息、保存凭证、审核凭证等步骤。她还提醒我，凭证录入完成后必须打印出来，由相关责任人签字确认。

下午，我尝试独立填制了几份简单的记账凭证，包括计提折旧、计提工资、结转损益等业务。张会计对我的工作进行了检查，指出了几处需要改进的地方，主要是摘要不够详细和会计科目使用不够准确。我根据她的建议进行了修改，加深了对会计凭证填制的理解。

第四天：银行对账与往来款项核对

今天的主要工作是协助财务核算组的赵会计进行银行对账和往来款项核对。

上午，赵会计给了我公司上月银行对账单和银行存款日记账，指导我如何进行银行对账。具体步骤包括：

1.将银行对账单与银行存款日记账逐笔核对

2.