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企业内部财务控制调查问卷

一、问卷设计的核心考量与原则

一份高质量的内部财务控制调查问卷，其设计需立足于企业实际业务场景，同时遵循若干基本原则以确保调查结果的客观性与深度。首先，目标导向是前提，问卷需紧密围绕评估财务控制有效性、识别控制缺陷、完善控制流程这一核心目标展开。其次，全面性与针对性需辩证统一，既要覆盖内部财务控制的关键要素与主要业务流程，又要避免面面俱到导致重点模糊，应聚焦高风险领域与关键控制点。再次，问题的清晰性与可操作性至关重要，提问需简洁明确，避免歧义，回答选项应便于理解和选择，以获取准确信息。此外，保密性与匿名性（若适用）是鼓励坦诚作答的基础，尤其在涉及敏感问题时，需向参与者明确信息的使用范围与保密承诺。最后，可扩展性与适应性也不容忽视，问卷设计应预留一定空间，允许根据企业特定行业属性、规模及发展阶段进行适当调整与补充。

二、调查问卷主体内容

（一）控制环境与治理层面

1.公司是否建立了清晰的财务治理架构，明确了董事会、监事会、管理层及各层级在财务控制中的职责与权限？

2.公司管理层对内部财务控制的重视程度如何？是否通过实际行动（如资源投入、制度宣讲）推动内控文化建设？

3.财务部门及关键财务岗位的设置是否合理，岗位职责是否清晰、不相容岗位是否有效分离（如出纳与会计核算、物资保管与账务记录）？

4.公司是否建立了针对财务人员的聘用、培训、考核、晋升及职业道德规范等人力资源管理制度，并有效执行？

5.员工对公司财务政策、制度及内控要求的理解程度如何？是否存在畅通的沟通渠道供员工反馈财务控制相关问题？

（二）业务流程控制层面

1.采购与付款循环

6.采购需求的提出、审批、供应商选择、采购合同签订、物资验收、款项支付等环节是否均有明确的制度规定和审批程序？

7.供应商的准入、评估与退出机制是否健全有效？

8.采购订单、验收单、发票等原始凭证的审核与匹配流程是否规范？

9.款项支付是否严格依据审批后的付款申请及相关凭证进行，是否存在越权支付或无依据支付的情况？

2.销售与收款循环

10.客户信用评估与授信审批制度是否完善并得到有效执行？

11.销售合同的签订是否经过必要的审批流程，合同条款的合规性、完整性是否经过审核？

12.发货、开票、收款等环节的控制是否到位，是否存在货已发出但未及时开票或收款的情况？

13.应收账款的对账、催收及坏账核销管理制度是否健全，执行效果如何？

3.资产管理循环

14.固定资产、存货等实物资产的购置、验收、领用、转移、盘点、处置等环节是否有明确的控制流程？

15.是否定期对实物资产进行清查盘点，并对差异及时处理？

16.无形资产的取得、摊销、维护及处置是否符合公司制度规定？

4.成本与费用控制

17.成本核算方法是否科学、合理，是否符合行业惯例及公司实际情况？

18.各项费用支出（如差旅费、招待费、办公费等）是否有明确的标准和报销审批流程？

19.大额费用支出是否经过额外的审批或集体决策程序？

5.资金管理

20.公司资金管理制度是否涵盖资金预算、日常调度、银行账户管理、票据管理等方面？

21.银行账户的开立、变更、撤销是否经过严格审批？

22.库存现金、银行存款的盘点与对账制度是否得到有效执行？

23.对外投资、融资、担保等重大资金决策是否建立了严格的授权审批和集体决策制度？

（三）信息系统与数据安全

24.公司是否使用财务信息系统进行会计核算与财务管理？系统的权限设置是否合理，是否严格执行不相容岗位权限分离？

25.财务信息系统的日常操作、数据备份、灾难恢复等管理制度是否健全？

26.对财务数据的输入、处理、输出是否有相应的控制措施，以确保数据的准确性、完整性和保密性？

27.是否定期对财务信息系统的安全性进行评估和维护？

（四）风险评估与应对

28.公司是否建立了财务风险识别与评估机制，定期对潜在的财务风险（如信用风险、市场风险、流动性风险等）进行分析？

29.针对已识别的重大财务风险，是否制定了相应的应对预案和控制措施？

（五）监督与改进机制

30.内部审计部门（或类似监督机构）是否独立于被审计部门，其职责是否包括对内部财务控制的监督与评价？

31.是否定期（如每年）对内部财务控制的有效性进行自我评价或专项审计？

32.对于内部审计或自我评价发现的财务控制缺陷，是否有明确的整改责任和跟踪机制？

33.员工是否了解举报财务违规行为的渠道，且举报行为能得到保护？

三、问卷使用说明与注意事项

本调查问卷旨在为企业提供一个全面审视内部财务控制状况的框架。在实际使用过程中，企业应结合自身规模、所处行业、业务特点及管理需求进行适当调整与细化。建议由企业内部审计部门、财务部门牵头，或聘请外部专业机构协