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税务副科考试题目及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关在税务检查中有权采取的措施不包括以下哪一项？

A.查询纳税人存款账户

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.要求纳税人提供担保

答案：D

2.纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？

A.因不可抗力导致经营困难

B.因自然灾害导致经营困难

C.因经营不善导致资金周转困难

D.以上情况都可以

答案：D

3.我国增值税的征税对象是什么？

A.货物和劳务

B.货物和无形资产

C.劳务和无形资产

D.货物、劳务、无形资产和不动产

答案：A

4.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

A.累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.定额税率

答案：C

6.以下哪一项不是税务机关的职责？

A.税款征收

B.税务稽查

C.税收政策宣传

D.企业财务审计

答案：D

7.纳税人在什么情况下需要办理税务登记？

A.开业

B.变更

C.注销

D.以上都是

答案：D

8.我国现行的税收征管模式是什么？

A.分税制

B.统收统支

C.分级分税制

D.集中征管

答案：A

9.纳税人在什么情况下可以申请减免税？

A.因自然灾害遭受重大损失

B.因不可抗力导致经营困难

C.因政策调整导致经营困难

D.以上情况都可以

答案：D

10.我国个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.以上都是

答案：D

二、多选题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于我国的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

答案：A、B、C、D

2.纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？

A.改变名称

B.改变法定代表人

C.改变经营范围

D.改变经营地点

答案：A、B、C、D

3.以下哪些属于税务机关的权力？

A.检查权

B.处罚权

C.强制执行权

D.税收保全权

答案：A、B、C、D

4.以下哪些属于税务机关的义务？

A.保密义务

B.宣传税收政策义务

C.依法征税义务

D.提供纳税服务义务

答案：A、B、C、D

5.以下哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题1分，共10分）

1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（对）

2.纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。（错）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（对）

4.企业所得税的征收对象包括所有企业。（错）

5.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。（错）

6.纳税人在税务检查中有权拒绝提供与税务无关的资料。（对）

7.税务机关可以对纳税人的银行存款账户进行查询。（对）

8.纳税人在税务稽查中发现的税务违法行为，税务机关可以不予处罚。（错）

9.纳税人可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。（错）

10.个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得。（对）

四、填空题（每题2分，共20分）

1.我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起____日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

答案：30

2.增值税的税率分为____、____、____三档。

答案：13%、9%、6%

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及____后的余额。

答案：允许弥补的以前年度亏损

4.个人所得税的税率表中，工资、薪金所得适用的是____税率。

答案：超额累进

5.纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？____、____。

答案：因不可抗