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2025年新税收税务知识考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2025年修订的《增值税暂行条例实施细则》，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：C

解析：2025年1月1日起，小规模纳税人月销售额免税标准提高至20万元（含本数），延续季度销售额60万元以下免征政策，旨在进一步支持小微企业发展。

2.某企业2025年取得技术转让收入800万元（成本200万元），符合《企业所得税法》规定的技术转让所得优惠条件。该笔收入应缴纳企业所得税（）万元。

A.0

B.12.5

C.25

D.37.5

答案：B

解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。本题中技术转让所得=800200=600万元，应纳税所得额=（600500）×50%=50万元，按25%税率计算，应纳税额=50×25%=12.5万元。

3.2025年1月，居民个人张某取得全年一次性奖金3.6万元（选择单独计税），当月工资薪金所得扣除“三险一金”及专项附加扣除后余额为1.2万元（适用3%税率）。张某该笔奖金应缴纳个人所得税（）元。

A.1080

B.3390

C.0

D.210

答案：A

解析：单独计税时，全年一次性奖金以收入除以12个月得到的数额（3.6万÷12=3000元），对应税率3%，速算扣除数0。应纳税额=36000×3%=1080元。

4.某新能源汽车制造企业2025年购入一台单价480万元的生产设备（税法规定最低折旧年限5年），符合《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的公告》（2025年第8号）中“允许一次性税前扣除”的条件。该企业选择一次性扣除，当年可税前扣除（）万元。

A.480

B.96

C.240

D.384

答案：A

解析：2025年政策延续对单价500万元以下设备器具允许一次性税前扣除的规定，企业可选择在购入当年一次性全额扣除，无需分年度折旧。

5.2025年7月，某房地产开发企业销售自行开发的老项目（选择简易计税），取得含税销售收入1.05亿元。该企业应缴纳增值税（）万元。

A.500

B.300

C.250

D.150

答案：A

解析：房地产老项目简易计税适用5%征收率，应纳税额=含税收入÷（1+5%）×5%=10500÷1.05×5%=500万元。

6.根据《环境保护税法实施条例（2025修订）》，下列污染物中，不属于应税水污染物的是（）。

A.总汞

B.氨氮

C.悬浮物（SS）

D.二氧化碳

答案：D

解析：应税水污染物包括第一类水污染物（如总汞）、第二类水污染物（如氨氮、悬浮物），二氧化碳属于大气污染物中的温室气体，不纳入水污染物征税范围。

7.2025年3月，跨境电商企业A通过海关跨境电商出口统一版系统申报出口货物，取得境外企业支付的货款120万元（人民币），符合“无票免税”政策条件。A企业该笔收入应（）。

A.按13%税率缴纳增值税

B.免征增值税

C.按3%征收率缴纳增值税

D.按9%税率缴纳增值税

答案：B

解析：2025年延续跨境电商出口“无票免税”政策，对未取得有效进货凭证的出口货物，符合条件的免征增值税、消费税。

8.某企业2025年因税务机关责任导致少缴税款100万元，税务机关发现时已超过3年。根据《税收征收管理法（2025修订）》，税务机关（）。

A.不得追征

B.可追征税款，但不加收滞纳金

C.可追征税款及滞纳金

D.追征税款并加处50%罚款

答案：B

解析：因税务机关责任导致少缴税款的，追征期为3年，可追征税款但不得加收滞纳金；超过3年的，仍可追征税款（修订后延长至5年），但不加收滞纳金。

9.2025年个人所得税综合所得汇算清缴中，“大病医疗”专项附加扣除的年度限额是（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

答案：B

解析：2025年起，大病医疗专项附加扣除限额由8万元提高至10万元，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，可在8万元（原）/10万元（新）限额内据实扣除。

10.某上市公司2025年实施股票期权激励计划，员工李某行权时取得股票市价与行权价差额20万元。该笔所得应按（）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳