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最新增值税题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售古旧图书

D.销售避孕药品

答案：A

解析：农机整机适用13%税率，农机零件适用13%税率，古旧图书、避孕药品免税。

2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）

A.单位员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.企业将自产货物用于对外投资

答案：D

解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务以及加工、修理修配劳务不缴纳增值税，企业将自产货物用于对外投资属于视同销售，要缴纳增值税。

3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.50万元

B.80万元

C.500万元

D.1000万元

答案：C

解析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

4.下列属于增值税价外费用的是（）

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.价外收取的手续费

C.符合条件的代垫运输费用

D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

答案：B

解析：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、符合条件的代垫运输费用、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费不属于价外费用，价外收取的手续费属于价外费用。

5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

答案：D

解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

6.一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和（）的扣除率计算进项税额。

A.3%

B.5%

C.9%

D.10%

答案：C

解析：从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

答案：D

解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，这里的180天应改为180日。

8.下列项目中，适用增值税零税率的是（）

A.国际运输服务

B.提供有形动产租赁服务

C.提供餐饮服务

D.提供住宿服务

答案：A

解析：国际运输服务适用增值税零税率，提供有形动产租赁服务适用13%税率，提供餐饮服务、住宿服务适用6%税率。

9.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.提供的非学历教育服务

C.增值电信服务

D.提供的人力资源外包服务

答案：C

解析：增值电信服务不可以选择简易方法计算缴纳增值税，以清包工方式提供的建筑服务、提供的非学历教育服务、提供的人力资源外包服务可以选择简易方法计算缴纳增值税。

10.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应（）

A.按3%征收率征收增值税

B.按2%征收率征收增值税

C.按3%征收率减按2%征收增值税

D.免征增值税

答案：C

解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%征收率减按2%征收增值税。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（