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税法结业考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税法体系中，增值税属于（）。

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：A

解析：增值税属于流转税，是对商品和劳务在流转过程中增值额征收的税种。

2.个人所得税的纳税人是（）。

A.法人

B.自然人

C.单位

D.集体

答案：B

解析：个人所得税的纳税人是自然人，即个人。

3.企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B

解析：企业所得税的税率为25%。

4.我国现行的房产税属于（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从租计征

D.从价和从量计征

答案：A

解析：我国现行的房产税属于从价计征，即按照房产的评估价值计算税款。

5.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%。

6.印花税的征税对象是（）。

A.货币

B.财产

C.凭证

D.行为

答案：C

解析：印花税的征税对象是凭证，即合同、产权转移书据等。

7.我国现行的关税属于（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.从价和从量计征

答案：C

解析：我国现行的关税属于复合计征，即既有从价计征，也有从量计征。

8.我国现行的城镇土地使用税属于（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从租计征

D.从价和从量计征

答案：B

解析：我国现行的城镇土地使用税属于从量计征，即按照土地面积计算税款。

9.我国现行的资源税属于（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从租计征

D.从价和从量计征

答案：B

解析：我国现行的资源税属于从量计征，即按照资源的开采量计算税款。

10.我国现行的环境保护税属于（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从租计征

D.从价和从量计征

答案：B

解析：我国现行的环境保护税属于从量计征，即按照排放污染物的数量计算税款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.我国现行的税种包括（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

答案：ABCD

解析：我国现行的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税和房产税。

2.我国现行的流转税包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.营业税

答案：ABC

解析：我国现行的流转税包括增值税、消费税和关税。

3.我国现行的所得税包括（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.房产税

D.车船税

答案：AB

解析：我国现行的所得税包括企业所得税和个人所得税。

4.我国现行的财产税包括（）。

A.房产税

B.车船税

C.印花税

D.车辆购置税

答案：AB

解析：我国现行的财产税包括房产税和车船税。

5.我国现行的行为税包括（）。

A.印花税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.城镇土地使用税

答案：ABC

解析：我国现行的行为税包括印花税、车辆购置税和环境保护税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品和劳务在流转过程中增值额征收的税种。（）

答案：√

解析：增值税是对商品和劳务在流转过程中增值额征收的税种。

2.个人所得税的纳税人是法人。（）

答案：×

解析：个人所得税的纳税人是自然人，即个人。

3.企业所得税的税率为20%。（）

答案：×

解析：企业所得税的税率为25%。

4.我国现行的房产税属于从量计征。（）

答案：×

解析：我国现行的房产税属于从价计征，即按照房产的评估价值计算税款。

5.车辆购置税的税率为15%。（）

答案：×

解析：车辆购置税的税率为10%。

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述我国现行税法体系的构成。

答案：我国现行税法体系由流转税、所得税、财产税和行为税构成。流转税包括增值税、消费税和关税；所得税包括企业所得税和个人所得税；财产税包括房产税和车船税；行为税包括印花税、车辆购置税和环境保护税。

2.简述增值税的征税对象和税率。

答案：增值税的征税对象是商品和劳务在流转过程中的增值额。我国现行增值税的税率分为三档：一般税率为13%，适用于大部分商品和劳务；低税率为9%，适用于部分商品和劳务；零税率适用于出口商品和劳务。

3.简述个人所得税的征税对象和税率。

答案：个人所得税的征税对象是个人所得，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。我国现行个人所得税的税率分为七档：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%