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2020初级会计职称《经济法基础》试题

及答案

1、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率

征收个人所得税的是()。

A、周某出租机动车取得的所得

B、夏某出租住房取得的所得

C、林某出租商铺取得的所得

D、刘某出租电子设备取得的所得

【答案】B

【解析】选项B，从2001年1月1日起，对个人出租住房取得

的所得减按10%的税率征收个人所得税;选项A(出租机动车取得的所

得)、选项C(出租商铺取得的所得)、选项D(出租电子设备取得的所得)

属于财产租赁所得，税率为20%。

2、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项

目的有()

A、基本医疗保险

1

B、基本养老保险

C、住房公积金

D、首套住房贷款利息支出

【答案】ABC

【解析】专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴

纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公

积金等;选项D属于专项附加扣除。

3、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，自2017年7月1日起，个人

购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所

得额时予以税前扣除，该限额为()。

A、4000元/年

B、4800元/年

C、3500元/年

D、2400元/年

【答案】D

4、单选题

张某为境内上市公司的职员，张某12月份除了工资之外，取得

全年一次性奖金60000元，全年一次性奖金选择单独计税，已知应纳

2

税所得额不超过3

000元的部分，适用税率3%，超过3000元至12

000元的部分，适用税率10%，速算扣除数210。则张某12月份

取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()。

A、4790元

B、4300元

C、5000元

D、5790元

【答案】D

【解析】全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数，60

000÷12=5000(元)，适用的税率10%，速算扣除数210，张某取

得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5

790(元)。

5、单选题

某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;

实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规

定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传

费是()。

A、40万元

3

B、60万元

C、90万元

D、100万元

【答案】C

【解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用

不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予

在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2018年广告费和业务宣传

费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算

2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万

元。

6、单选题

2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中

奖收入2000元。计算王某取得该收入应当缴纳的个人所得税的下列

算式中，正确的是()。

A、0元

B、2000×20%=400元

C、(2000-800)×20%=240元

D、2000×(1-20%)×20%=320元

【答案】B