2025年增值税业务题目及答案.docVIP

2025年增值税业务题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据现行增值税政策，下列哪项业务不属于增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：D

2.企业销售自己使用过的固定资产，按照哪种税率缴纳增值税？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：B

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

4.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以

B.不可以

答案：B

5.增值税专用发票的联次不包括：

A.联

B.联

C.联

D.联

答案：D

6.企业发生视同销售行为时，其销售额的确定依据是什么？

A.账面价值

B.市场价格

C.成本价格

D.计划价格

答案：B

7.增值税留抵税额是指：

A.企业未抵扣的进项税额

B.企业已抵扣的进项税额

C.企业应纳税额

D.企业预缴的税额

答案：A

8.增值税纳税义务发生时间，一般是指：

A.货物发出时间

B.收到货款时间

C.纳税人开具发票时间

D.货物所有权的转移时间

答案：D

9.增值税纳税人销售自产农产品，按照哪种税率缴纳增值税？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：D

10.增值税一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票，其认证抵扣期限为：

A.90天

B.180天

C.360天

D.720天

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括：

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

答案：A,B,C,D

2.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：A,B,C,D

3.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括：

A.购进货物支付的增值税

B.购进服务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.转让土地使用权支付的增值税

答案：A,B,C,D

4.增值税小规模纳税人适用的征收率包括：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A,B

5.增值税专用发票的管理要求包括：

A.发票开具必须真实、准确

B.发票联次必须齐全

C.发票存根联必须妥善保管

D.发票使用必须规范

答案：A,B,C,D

6.增值税纳税义务发生的时间包括：

A.货物发出时间

B.收到货款时间

C.纳税人开具发票时间

D.货物所有权的转移时间

答案：A,B,C,D

7.增值税留抵税额的处理方式包括：

A.结转下期继续抵扣

B.税务机关退税

C.纳税人放弃抵扣

D.不得抵扣

答案：A,B,C

8.增值税一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票，其认证抵扣期限包括：

A.90天

B.180天

C.360天

D.720天

答案：B,C

9.增值税小规模纳税人销售货物，适用的税率包括：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A,B

10.增值税的征收管理包括：

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票，其进项税额可以无限期抵扣。

答案：错误

2.增值税小规模纳税人销售货物，适用的税率为3%或5%。

答案：正确

3.增值税纳税义务发生时间，一般是指纳税人开具发票时间。

答案：错误

4.增值税留抵税额是指企业未抵扣的进项税额。

答案：正确

5.增值税一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票，其认证抵扣期限为180天。

答案：正确

6.增值税小规模纳税人销售货物，适用的税率为13%。

答案：错误

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

答案：正确

8.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括购进货物、服务、不动产和转让土地使用权支付的增值税。

答案：正确

9.增值税专用发票的管理要求包括发票开具必须真实、准确，发票联次必须齐全，发票存根联必须妥善保管，发票使用必须规范。

答案：正确

10.增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于增值税的计税方法和税率。一般纳税人按照销售额和进项税额的差额计算增值税，适用税率一般为13%、9%或6%；小规模纳税人按照销售额乘以