税务经理人考试题及答案.docVIP

税务经理人考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.单位聘用员工为本单位提供取得工资的服务

答案：D

2.企业所得税税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：A

4.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价累进

答案：D

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

6.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.支付款项当天

答案：A

7.资源税的纳税环节是？

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.土地增值税实行？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

10.印花税的纳税方法不包括？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的视同销售行为包括？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产货物用于集体福利

D.将购进货物用于个人消费

答案：ABC

2.企业所得税的不征税收入有？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

3.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

4.消费税的征税范围包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

5.房产税的计税依据有？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

答案：BC

6.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

7.资源税的征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

8.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

答案：ABCD

9.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

10.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（×）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（√）

4.消费税只在生产销售环节征收。（×）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（√）

6.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（√）

7.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（√）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（√）

9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（√）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（√）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：计税方法不同，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税；税率与征收率不同，一般纳税人税率多样，小规模征收率低；发票使用有别，一般纳税人可开专票，小规模部分情况可自开。

2.简述企业所得税税前扣除的原则。

答：包括权责发生制原则，以权利和责任发生确定扣除；配比原则，收入与费用匹配扣除；相关性原则，与收入相关支出可扣；确定性原则，金额确定才能扣除；合理性原则，支出合理才可扣除。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：能减轻纳税人税收负担，增加可支配收入；体现税收公平，考虑不同家庭负担；促进民生改善，鼓励教育、医疗等投入；利于调节收入分配，缩小贫富差距。

4.简述消费税的作用。

答：调节消费结构，引导合理消费；增加财政收入，保障资金来源；促进环境保护，抑制高污染消费；调整产业结构，限制特定行业发展。

讨论