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2025年税法计算题库及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？
A.40
B.50
C.60
D.80
答案：B
2.某个体工商户2024年度经营收入为100万元，成本费用为60万元，则其应纳税所得额为多少万元？
A.30
B.40
C.50
D.60
答案：A
3.某公司2024年度取得利息收入10万元，其中来自国库券的利息收入为3万元，来自企业债券的利息收入为7万元，则其应纳税所得额中可以免税的部分为多少万元？
A.3
B.7
C.10
D.0
答案：A
4.某企业2024年度发生广告费支出20万元，其销售收入为200万元，根据税法规定，广告费支出在应纳税所得额中的扣除比例为多少？
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：C
5.某个人2024年度取得工资收入10万元，年终奖金5万元，则其应缴纳的个人所得税为多少元？（假设工资和奖金适用的税率为20%，速算扣除数为1,500元）
A.3,500
B.4,000
C.4,500
D.5,000
答案：C
6.某企业2024年度发生业务招待费支出15万元，根据税法规定，业务招待费支出在应纳税所得额中的扣除比例为多少？
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
答案：A
7.某个体工商户2024年度取得经营收入100万元，成本费用80万元，根据税法规定，其应缴纳的增值税税率为多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：C
8.某公司2024年度取得股息收入20万元，其适用的股息收入税率为10%，则其应缴纳的所得税为多少万元？
A.2
B.3
C.4
D.5
答案：A
9.某个人2024年度取得租金收入10万元，根据税法规定，其应缴纳的增值税税率为多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：A
10.某企业2024年度发生研发费用50万元，根据税法规定，研发费用在应纳税所得额中的加计扣除比例为多少？
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.利息收入
C.租金收入
D.股息收入
答案：ABCD
2.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？
A.成本费用
B.广告费
C.业务招待费
D.研发费用
答案：ABCD
3.下列哪些收入可以免征个人所得税？
A.国库券利息收入
B.企业债券利息收入
C.股息收入
D.租金收入
答案：A
4.下列哪些费用可以在个人所得税前扣除？
A.工资薪金
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.其他扣除
答案：ABCD
5.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供应税服务
C.转让无形资产
D.销售不动产
答案：ABCD
6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？
A.小型微利企业所得税优惠
B.高新技术企业所得税优惠
C.研发费用加计扣除
D.转让定价
答案：ABC
7.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.其他扣除
D.免税收入
答案：ABCD
8.下列哪些属于增值税的税收优惠？
A.小规模纳税人免税
B.税率调整
C.即征即退
D.出口退税
答案：ABCD
9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.经营所得
B.利息所得
C.股息所得
D.租金所得
答案：ABCD
10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的税率为25%。
答案：错误
2.个人所得税的税率为3%至45%。
答案：正确
3.增值税的税率为6%至13%。
答案：正确
4.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本费用后的余额。
答案：正确
5.个人所得税的应纳税所得额为个人的收入总额减去专项扣除后的余额。
答案：正确
6.企业所得税的税收优惠包括小型微利企业所得税优惠和高新技术企业企业所得税优惠。
答案：正确
7.个人所得税的税收优惠包括专项扣除和专项附加扣除。
答案：正确
8.增值税的税收优惠包括小规模纳税人免税和出口退税。
答案：正确
9.企业所得税的应税所得包括经营所得、利息所得、股息所得和租金所得。
答案：正确
10.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得和财产转让所得。
答案：正确
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