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税务会计实务操作测试题及答案集

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某企业2023年12月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，该设备2024年应计提的折旧额为（）。

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.5万元

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.生产车间工人工资

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

C.超标的广告费支出

D.固定资产修理费（符合规定的）

3.企业将自产的产品用于集体福利，下列税务处理正确的是（）。

A.按市场价确认收入，缴纳增值税和所得税

B.不确认收入，仅缴纳增值税

C.不确认收入，不缴纳增值税和所得税

D.按成本价确认收入，缴纳增值税和所得税

4.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）

B.业务招待费（按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰）

C.关联方之间的利息支出（超过同期同类银行贷款利率的部分）

D.逾期应收账款损失（经税务机关核定）

5.企业在境内设立分支机构，其企业所得税的纳税地点为（）。

A.总机构所在地

B.分支机构所在地

C.总机构与分支机构协商确定

D.税务机关指定

6.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用税率13%，下列会计分录正确的是（）。

A.借：银行存款113万元，贷：主营业务收入100万元，应交税费—应交增值税（销项税额）13万元

B.借：银行存款113万元，贷：主营业务收入113万元，应交税费—应交增值税（进项税额）13万元

C.借：银行存款100万元，贷：主营业务收入100万元，应交税费—应交增值税（销项税额）13万元

D.借：银行存款113万元，贷：主营业务收入100万元，应交税费—应交增值税（进项税额）13万元

7.企业发生出口货物，适用零税率，下列税务处理正确的是（）。

A.不计算增值税销项税额，但需进行进项税额转出

B.计算增值税销项税额，但需进行进项税额转出

C.不计算增值税销项税额，也不需进行进项税额转出

D.计算增值税销项税额，且无需进行进项税额转出

8.企业购买国债取得利息收入，下列税务处理正确的是（）。

A.纳税人所得税

B.不纳税人所得税

C.按照规定比例税率纳税人所得税

D.按照实际利率税率纳税人所得税

9.企业因自然灾害毁损固定资产，其净损失在企业所得税前可以（）。

A.全额扣除

B.分期扣除

C.不得扣除

D.部分扣除（符合规定的）

10.企业发生的符合条件的研发费用，在企业所得税前可以（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.不扣除

D.按实际发生额的50%扣除

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工基本工资

B.职工福利费

C.超标的业务招待费

D.职工工会经费

E.超标的广告费支出

2.企业购入不动产，下列税务处理正确的有（）。

A.按规定年限计提折旧

B.不计提折旧，直接摊销

C.增值税进项税额可以抵扣

D.不动产用于生产经营，增值税进项税额不得抵扣

E.不动产出租，增值税进项税额可以抵扣

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于广告

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于非应税项目

E.将购进货物用于简易计税项目

4.企业发生的下列费用，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.职工补充养老保险费

D.超标的广告费支出

E.固定资产修理费

5.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的财政补贴收入

C.股息、红利收入

D.接受捐赠的资产

E.生产经营期间的利润分配

6.企业出口货物适用零税率，下列税务处理正确的有（）。

A.不计算增值税销项税额

B.需进行进项税额转出

C.出口货物对应的进项税额可以退还

D.出口货物对应的进项税额不得抵扣

E.出口货物需开具出口发票

7.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供租赁服务

D.提供咨询服务

E.销售不动产

8.企业发生的下列损失，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A.自然灾害造成的固定资产净损失

B.超标的坏账损失

C.符合条件的捐赠支出

D.存货毁损净损失

E.超标的利息支出

9.企业购买增值税专用发票，下列税务