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税务师纸质版题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.土地增值税

答案：C

解析：消费税和关税属于中央税，土地增值税属于地方税，增值税是中央与地方共享税。

2.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）

A.办理纳税申报

B.制作涉税文书

C.审查纳税情况

D.办理增值税专用发票领购手续

答案：D

解析：税务代理业务范围不包括办理增值税专用发票领购手续。

3.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系中权利与义务具有对等性

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

答案：C

解析：税收法律关系主体包括征纳双方；权利义务不对等；征税权不能放弃或转让。

4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

答案：C

解析：税收法律关系客体是课税对象。

5.下列税种中，实行从量计征的是（）

A.契税

B.车辆购置税

C.房产税

D.城镇土地使用税

答案：D

解析：契税、车辆购置税从价计征，房产税从价或从租计征，城镇土地使用税从量计征。

6.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

答案：D

解析：不得部分放弃免税权；放弃免税权应报备案而非审批；放弃免税后36个月内不得申请免税。

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

答案：无（题目要求选不正确的，A、B、C、D选项表述均正确）

解析：A、B、C、D选项均符合增值税纳税义务发生时间的规定。

8.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

答案：D

解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围。

9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）

A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关纳税

答案：D

解析：消费税纳税地点一般为机构所在地或者居住地主管税务机关。

10.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.社会团体

B.个人独资企业

C.事业单位

D.民办非企业单位

答案：B

解析：个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收立法权的有（）

A.税法制定权

B.税法审议权

C.税法解释权

D.税法表决权

答案：ABD

解析：税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权等，税法解释权不属于立法权。

2.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.注销税务登记

答案：ABC

解析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件等，注销税务登记不属于处罚种类。

3.下列关于税收征收管理的表述中，正确的有（）

A.税收征收管理是国家税务机关等主体依法对征税过程进行的组织、管理、监督等活动

B.税收征收管理的目的是保证税收职能的实现

C.税收征收管理的内容包括税务登记、纳税申报、税款征收等

D.税收征收管理是税收工作的中心环节

答案：ABCD

解析：税收征收管理涵盖这些方面，是税收工作中心环节，目的是实现税收职能。

4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物分配给股东

C.将外购的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于非增